注冊會計師《稅法》歷年考題盤點——第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法
注冊會計師稅法第六章為城市維護建設稅法和煙葉稅法，本章在最近3年的考試中平均分值為3.5分，屬于CPA稅法考試的非重點章。近幾年主要以考查城建稅的計稅依據、城建稅的征收管理等知識點為主！以下為東奧小編為大家整理的相關考題，不要錯過哦！注冊會計師《稅法》各章節歷年考題匯總＞＞＞
【考點一】城建稅的計稅依據
【2016單選題】企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（ ）。
A.消費稅稅額
B.房產稅稅額
C.關稅稅額
D.城鎮土地使用稅稅額
【答案】A
【解析】城建稅的計稅依據為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。
【2019單選題】位于某鎮的甲企業2019年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環節增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環節消費稅10萬元，甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。
A.1
B.2
C.4
D.3
【答案】D
【解析】城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據，城建稅具有進口不征、出口不退的規則。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅=（50-10+30-10）×5%=3（萬元）。
【2020單選題】（根據2021年教材本題涉及的知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列關于城市維護建設稅稅務處理的表述中，符合稅法規定的是（ ）。
A.養老機構提供的養老服務應征收城市維護建設稅
B.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準予從城市維護建設稅的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額
C.退還出口產品增值稅時應同時退還已繳納的城市維護建設稅
D.海關進口產品代征的增值稅應同時代征城市維護建設稅
【答案】B
【解析】（1）選項A：養老機構提供的養老服務免征增值稅，城市維護建設稅隨增值稅同時免征；（2）選項CD：城建稅“進口不征、出口不退”。
【考點二】城建稅的征收管理
【多選題】（根據2021年教材本題涉及的知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列關于城市維護建設稅的表述中，符合稅法規定的有（ ）。
A.城市維護建設稅的納稅環節，實際就是納稅人繳納增值稅、消費稅的環節
B.納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，一般就是該納稅人繳納城市維護建設稅的地點
C.城市維護建設稅的納稅義務發生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發生時間一致
D.根據需要，國務院對重大突發事件應對等情形可以自行規定減征或者免征城市維護建設稅，無須報全國人民代表大會常務委員會備案
【答案】ABC
【解析】選項D：根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對重大公共基礎設施建設、特殊產業和群體以及重大突發事件應對等情形可以規定減征或者免征城市維護建設稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。
【2019多選題】2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款90萬元、價外補貼9萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規定的有（ ）。
A.納稅人為煙葉種植戶
B.應納稅額為19.8萬元
C.應向乙縣主管稅務機關申報納稅
D.應在次月15日內申報納稅
【答案】BCD
【解析】選項A：在中華人民共和國境內，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。
以上就是東奧小編為大家整理的關于注會稅法第六章的相關考試題目，你能做多多少呢？做完后也要進行歸納總結，找出命題規律，最后祝大家順利通過今年的注冊會計師考試！
注：以上習題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義
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