關(guān)聯(lián)方審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作_2020年注會(huì)《審計(jì)》答疑
3科
日均>3h
言過(guò)其實(shí)，終無(wú)大用。知識(shí)愈淺，自信愈深。小奧為各位考生整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的答疑，小伙伴快進(jìn)來(lái)看看吧！
為確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查的記錄或文件包括（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師的詢證函回函
B.股東會(huì)和治理層會(huì)議的紀(jì)要
C.被審計(jì)單位提供給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他記錄和文件
正確答案：A，B，D
【提問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)老師為什么C選項(xiàng)不選？
【答疑】哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
為確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查下列記錄或文件：
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師的詢證函回函；
（2）股東會(huì)和治理層會(huì)議的紀(jì)要；
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他記錄和文件。
除此之外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以檢查某些可能提供有關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易信息的記錄或文件，
（1）除了向銀行和律師獲取的詢證函回函外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師自其他第三方取得的詢證函回函；
（2）被審計(jì)單位的所得稅納稅申報(bào)表；
（3）被審計(jì)單位提供給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息；
（4）被審計(jì)單位的股東登記名冊(cè)（用以識(shí)別主要股東）；
（5）管理層和治理層的利益沖突聲明；
（6）被審計(jì)單位有關(guān)投資和養(yǎng)老金計(jì)劃的記錄；
（7）與關(guān)鍵管理層或治理層成員簽訂的合同和協(xié)議；
（8）超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要合同和協(xié)議；
（9）被審計(jì)單位與專業(yè)顧問(wèn)的往來(lái)函件和發(fā)票；
（10）被審計(jì)單位購(gòu)買(mǎi)的人壽保險(xiǎn)單；
（11）被審計(jì)單位在報(bào)告期內(nèi)重新商定的重要合同；
（12）內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)告；
（13）被審計(jì)單位向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的文件（如招股說(shuō)明書(shū)）。
選項(xiàng)C是屬于應(yīng)當(dāng)檢查的文件之外還可以檢查的文件，并不是應(yīng)當(dāng)檢查的。
您看這樣回答您能理解不，如果還有什么疑問(wèn)我們隨時(shí)交流哈~解釋
驕傲來(lái)自淺薄，狂妄出于無(wú)知，備考注會(huì)要永遠(yuǎn)保持一顆學(xué)徒的心。小奧這里也會(huì)繼續(xù)幫助大家，為大家更新注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試答疑的！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《審計(jì)》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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