庫存現金的控制測試_2019年注會《審計》答疑精華
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2019年注冊會計師考試已經進入備考階段了，成功不是將來才有的，而是從決定去做的那一刻起，持續累積而成。以下內容是小編整理的注冊會計師審計答疑精華，同學們快來看吧！
【例題】針對現金付款的控制測試程序，下列說法中，正確的有（ ）。
A.詢問相關業務部門的部門經理和財務經理其在日常現金付款業務中執行的內部控制，以確定其是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致
B.詢問相關業務部門的部門經理和財務經理其在日常現金付款業務中執行的內部控制，以確定內部控制是否得到執行
C.觀察財務經理復核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關憑據，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認
D.重新核對經審批及復核的付款申請及其相關憑據，并檢查是否經簽字確認
正確答案：A，C，D
【知識點】庫存現金的控制測試
答案解析：選項B不正確，控制測試的目的是獲取審計證據確定控制運行是否有效，而不是確定控制是否得到執行。針對現金內部控制，注冊會計師應當實施以下控制測試：（1）詢問相關業務部門的部門經理和財務經理其在日常現金付款業務中執行的內部控制，以確定其是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致；（2）觀察財務經理復核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關憑據，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認；（3）重新核對經審批及復核的付款申請及其相關憑據，并檢查是否經簽字確認。
【問題】老師您好，請問內部控制得到執行和控制運行有效是一個意思嗎？我有點混淆了，兩者區別是啥？
【答疑】不是的，了解內控確定控制設計了嗎，執行了嗎（就是得到執行），而控制測試則是確定控制執行是否有效，所以這是不同的，一個針對了解內控，一個針對控制測試。
同學們在備考時遇到問題，可以隨時向老師提問，東奧老師會詳細的為同學們解答疑問，東奧祝同學們順利通關注冊會計師考試！
注：答疑內容出自東奧《審計》教務團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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