認(rèn)定

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)程序

存在

資產(chǎn)負(fù)債表的存貨存在

實(shí)施存貨監(jiān)盤程序

權(quán)利和義務(wù)

資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)確實(shí)為公司擁有

查閱所有權(quán)證書、購貨合同、結(jié)算單和保險(xiǎn)單

計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/SPAN>

以凈值記錄應(yīng)收款項(xiàng)

檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表、評(píng)估計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充足

準(zhǔn)確性

應(yīng)收賬款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正確的價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算是否準(zhǔn)確

比較價(jià)格清單與發(fā)票上的價(jià)格、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計(jì)算發(fā)票上的金額

截止

銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g

比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期