2019注冊會計(jì)師《稅法》科目第四章考情考點(diǎn)及習(xí)題匯總

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：XC2019-09-10 17:09:00

2019年注冊會計(jì)師備考的時間是寶貴的，抓住了時間就抓住了成功。東奧整理了cpa稅法第四章考情及習(xí)題，希望能為大家增添助力。

【part1：考點(diǎn)清單】

第四章企業(yè)所得稅法

【part2：考情分析】

在最近三年的考試中，本章平均分值為19分。可以命制各種題型：既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種、征管法等混合出題。主要以單選、多選、綜合題為主，與其他稅種混合出的綜合題具有較高的難度。

本章知識點(diǎn)的內(nèi)涵和外延彰顯其綜合性：

（1）企業(yè)所得稅的考試命題往往同時涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算，也會考核上述稅種可扣除與不可扣除的規(guī)則。

（2）土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅，都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可扣除的稅種，上述稅種也可與企業(yè)所得稅混合命題。

（3）企業(yè)所得稅計(jì)算過程中的納稅調(diào)整體現(xiàn)的是對稅法與會計(jì)核算差異的調(diào)整，對考生的會計(jì)基礎(chǔ)提出了一定的要求。

本章近幾年cpa考試主要考點(diǎn)：

年度	題型	題量	分值	考點(diǎn)
2014年	單選	1	1	從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得
	多選	1	1.5	非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠
	綜合	1	16	企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2015年	單選	1	1	企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目
	多選	2	3	1.企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目 2.加速折舊
	綜合	1	16	企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2016年	單選	2	2	1.限售股轉(zhuǎn)讓 2.企業(yè)所得稅視同銷售
	多選	1	1.5	企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
	綜合	1	15	企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2017年	單選	1	1	企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目
	多選	2	3	1.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2.長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
	綜合	1	15	企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2018年	單選	2	2	1.加計(jì)扣除優(yōu)惠 2.非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理
	多選	1	1.5	符合條件的非營利組織的收入
	綜合	1	16	企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【part3：重要考點(diǎn)考頻及同步習(xí)題】

章節(jié)	本章重點(diǎn)考點(diǎn)	考頻	本章同步習(xí)題
第四章	不得扣除的項(xiàng)目	★★★	開始做題
	扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)	★★★★★
	企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入	★★★★★
	長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理	★★★
	企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠	★★★★
	加計(jì)扣除優(yōu)惠	★★★★★
	居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★★★★
	源泉扣繳	★★★★
考點(diǎn)持續(xù)更新中... 說明：5星為滿星，意思表示為考頻非常高的考點(diǎn)，基本每年的客觀題主觀題都會涉及； 4星意思表示為常考，基本每年會考到，但一般會高頻出現(xiàn)在客觀題； 3星為最低星，意思表示常考，但不會年年考，會跨年出現(xiàn)在客觀題中