2018注會《稅法》搶先看，劉穎老師談教材變化
2018注冊會計師考試報名于4月2日正式開始，這兩天已經有考生陸續開始報名。對于考生比較關心的教材變化等問題，東奧財會狂歡節特邀業界名師為考生進行詳細講解。由于國稅、地稅合并以及一些列的稅法政策改革，今年注會《稅法》科目備受關注，那么這些政策是否會影響到今年的考試呢?
2018年注會《稅法》教材到底會有什么變化?看東奧財會狂歡節直播，劉穎老師現場為考生進行講解。
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一、教材變化
相信打算備考注會的考生大部分已經拿到了教材，直觀看教材變厚了，那么到底有哪些變化，我們從以下幾方面進行分析。
(一)教材變化——表面看
2018年《稅法》教材頁碼由2017版的495頁擴張到了582頁，增加了87頁的內容。不過通過仔細的觀察，老師還是發現了影響教材變厚的原因：一是技術上的，排版在每頁上少三行，每行的字數少3個字(40字×41行改為38字×38行)，同時表格也增大了;二是內容上的，增加了環保稅，增值稅增加了不少條文;三是各章重排，如企業所得稅和個人所得稅提至第四、五章。
(二)教材變化——對比看
首先是更新有限，政策收錄截止2017年12月31日出臺并實施的政策，有一些2017年12月31日前出臺而沒有馬上實施的，教材收錄就沒有更新。如，煙葉稅法2017年12月通過立法，但要到2018年7月1日以后才會具體實施，這樣教材煙葉稅法那一節就沒有收錄新的內容。
其次書綱有異，主要表現為教材和考試大綱存在不匹配之處，以及個別章節之間存在不匹配之處。
舉例來說，如個人所得稅的商業醫療保險的問題，教材并沒有收錄，但考試大綱有收錄，這也就是說考試可以命題因為它確實在考綱范圍之內，類似這樣的問題，劉穎老師在接下來基礎班以及輕一中都會有所涉獵;再如，前面也有提到的煙葉稅法新政，雖然在教材煙葉稅法那一節就沒有收錄，但在增值稅這一章，具體到增值稅計算抵扣進項稅規則涉及煙葉稅的時候用的就是立法后最新的煙葉稅計算公式。
(二)教材變化——具體看
注會《稅法》考試的突出特點就是求新，所以教材的變化考生一定要細致到各章節。考生可以結合下表來對比學習：
章節 | 變化 |
第一章 稅法總論 | 明確我國有18個稅種，正式立法的稅種中有環境保護稅；新增涉稅專業服務機構涉稅業務內容以及稅務機關對涉稅專業服務機構實施監管內容；刪除稅收管理體制的概念 |
第二章 增值稅法 | 增值稅增加了很多具體條文（內容較多不一一列舉，考生可以會看“東奧財會狂歡節4月4日 劉穎老師教材變化分析直播課”） |
第三章 消費稅法 | 突出了消費稅的納稅環節；新增卷煙計稅價格核定、白酒最低計稅價格核定、超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定等相關內容 |
第四章 企業所得稅法 | 恢復高新技術企業、經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出的稅前扣除限額計算的比例的規定；修改高新技術企業稅收優惠的條件；新增特殊企業或行業的廣告費、業務宣傳費的列支政策和分攤規則、公益性捐贈支出可結轉三年扣除的規定、技術先進型企業稅收優惠政策；調整小微企業稅收優惠政策以及一般企業和科技型中小企業研究開發經費的所得稅前扣除規定 |
第五章 個人所得稅法 | 教材沒有實質變化，但與考試大綱的內容存在差異；劉穎考試會在基礎班和輕一中進行講解 |
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 | 新增自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。 |
第七章 關稅法和船舶噸稅法 | 新增關稅暫時免稅的內容 |
第八章 資源稅法和環境保護稅法 | 增加了水資源稅改革試點的內容、液體鹽加工固體鹽稅額抵扣的內容、環境保護稅的內容；細化納稅人的規定，增加了視同銷售的內容，也增加了中外合作開采原油天然氣的礦區使用費向資源稅轉換的內容；刪除過時的稅收優惠政策 |
第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 | 新增城鎮土地使用稅的納稅人以及城鎮土地使用稅的稅收優惠 |
第十章 房產稅法、契稅法 和土地增值稅法 | 刪除個別過時的契稅管理政策 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 章節順序調整，內容未發生實質性變化 |
第十二章 國際稅收 | 調整我國已對外正式簽署國際稅收協定和稅收安排、稅收協議的數量；新增以“勞務所得”為例對國際稅收協定的典型條款進行簡要介紹；增加國際稅收協定管理的一些內容；細化、修改非居民企業稅收管理中的多處內容；增加納稅人可選擇“分國不分項”與“不分國不分項”的境外所得抵免方式；調整股息的五層抵免規則；增加稅收公約的內容。 |
第十三章 稅收征收管理法 | 章節順序調整，內容未發生實質性變化 |
第十四章 稅務行政法制 | 章節順序調整，內容未發生實質性變化 |
二、復習備考的方向預測
了解《稅法》教材和考試大綱的變化是復習備考的基礎，但這些還不夠，考生在備考之前還需清楚《稅法》的命題規律以及考試特點，掌握了這些內容，考生才算對注會《稅法》有了立體的認識，在學習備考中才能有的放矢。
(一)《稅法》命題特點
從近幾年《稅法》考試真題中我們可以總結出以下主要特點：1.全面化的命題范圍，2.細膩化的考點視角，3.務實化的考題風格，4.規律化的命題側重。
(二)2018年命題趨勢預測
注會名師預計2018年專業階段《稅法》的命題會突出體現“考核基本政策的理解與運用為主要目的”的特點。
具體表現為以下四點：
1. 基礎知識、基本政策是考試命題的主旋律;
2. 增值稅關聯性考點組合命題或許比2017年有所深入;
3. 稅收實體法的政策規定依然是考試命題的核心內容;
4. 整體命題難度預計與2017年持平甚至略低。
總體來說《稅法》非常“碎”，學好稅法需要“一歸一規”：學會歸納，把握規律。
三、復習備考的具體方法
注冊會計師考試專業性提升的趨勢要求考生必須全面復習、在理解基礎上記憶、融會貫通、活學活用。
(一)利用好考試大綱
考試大綱明確了考試內容范圍，提示掌握難易程度。一般對考生專業知識掌握程度的最低要求分為三個級別：
能力等級1——知識理解能力
考生應當理解注冊會計師執業所需專業學科的基本理論、基本原理和相關概念。
能力等級2——基本應用能力
考生應當在理解基本理論、基本原理和相關概念的基礎上，在比較簡單的職業環境中，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，運用相關專業學科知識解決實務問題。
能力等級3——綜合運用能力
考生應當在理解基本理論、基本原理和相關概念的基礎上，在比較復雜的職業環境中，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，綜合運用專業學科知識和職業技能解決實務問題。
(二)擺正心態——過五關
學習備考是一個循序漸進的積累過程，很難一蹴而就，所以在備考時考生要注意心態調節，以下五關要沖破、
第一關：學習增值稅別被畏難情緒擊倒;
第二關：學習企業所得稅，尤其是面對稅會差異的調整要自信;
第三關：學習小稅種，政策瑣碎別懈怠注重學習效率;
第四關：國際稅收，大家站在同一起跑線，不放棄;
第五關：最后沖刺模考，別被分數嚇倒。
(三)安排好復習時間
已經完成報名的考生此時就應該開始備考復習了，針對考生的時間情況，下面給出兩套可供選擇的方案：
方案一(時間充裕型)：
4月中旬至7月中旬——基礎班及章節練習;
7月中旬至8月中旬——復習提高及章節練習;
8月中旬至9月中下旬——習題班;章節及綜合練習;
9月中下旬之后進入沖刺階段——機考套題練習。
方案二(時間緊迫型)：
4月中旬至8月下旬——基礎學習及2遍以上的章節練習;
8月下旬至9月中下旬——習題班、章節及綜合練習;
9月中下旬之后進入沖刺階段——機考套題練習。
想要順利通過《稅法》考試切記：基礎要打牢、聽課要堅持、習題多次練、沖刺不過早。
(四)用好學習資源
工欲善其事必先利其器，考生備考學習也是同樣的道理，想要高效通過考試，考生除了主觀努力之外還要利用好學習資源。
課件：考生聽課的時候要把握三個層次——了解、熟悉、掌握，邊學邊思。
輔導書：考生要學會利用手里的《輕松過關》，老師給大家一點提示——重點內容看考題，難點內容看例題。
東奧論壇：考生可以尋找同樣備考注會的群體，也就是找同道中人，相互鼓勵共同思考，彼此督促學習。
通過劉穎老師對2018《稅法》教材變化和考試命題的預測分析，相信考生一定明白了為什么要趁早拿下《稅法》這一科，畢竟2018教材收錄更新有限，這對大家來說是一個很好的契機。
關于注會考試的其他科目分析，考生可關注東奧財會狂歡節的其他直播內容。更多注會教材變化分析請查看：2018年CPA教材變化分析及學習方法指導匯總。
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