所得稅匯算清繳后銷售退回_2019年注會《會計》每日一練
來源：東奧會計在線責編：柳絮成2019-09-10 09:56:26
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【單選】
甲公司為增值稅一般納稅人，2017年的財務報告于2018年4月10日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而被退回。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，乙公司貨款尚未支付。經核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年3月20日完成。不考慮其他因素，2017年12月31日因該事項資產負債表中列示的遞延所得稅資產為（ ）萬元。
A.50
B.12.5
C.200
D.0
【答案】A
【解析】所得稅匯算清繳以后發生的銷售退回，不能調整應交所得稅，應調整確認遞延所得稅資產=（1000-800）×25%=50（萬元）。
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