遞延所得稅負債_2019年注會《會計》每日一練
來源：東奧會計在線責編：柳絮成2019-08-22 09:23:21
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【單選】
2017年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2017年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元。
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】本題會計分錄：
借：所得稅費用 140
遞延所得稅資產 10
貸：應交稅費—應交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負債 20
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值變動確認的遞延所得稅負債對應的是其他綜合收益，而不是所得稅費用，因此所得稅費用的列示金額應為140萬元，即選項B正確。
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