企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股_2019年注會《稅法》每日一練
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【單選】
甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.3.75
B.15
C.21.25
D.25
【答案】C
【解析】企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100×（1-15%）×25%=21.25（萬元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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