2019年注會《會計》每日一練：資產(chǎn)負債表
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【單選】
甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，2017年年度財務報告批準報出日為2018年4月30日，2017年所得稅匯算清繳于2018年5月30日完成。其他資料如下：甲公司2017年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，確認預計負債60萬元并確認相關的遞延所得稅。2018年3月20日法院判決甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失80萬元，甲公司決定不再上訴并執(zhí)行判決支付80萬元。假定該訴訟損失已經(jīng)向主管稅務機關申報稅前扣除。下列有關甲公司2017年財務報表列報表述中不正確的是( )。
A.作為資產(chǎn)負債表日后事項調整2017年財務報表
B.財務報表列報的預計負債80萬元
C.財務報表列報的其他應付款80萬元
D.財務報表列報的營業(yè)外支出80萬元
【答案】B
【解析】訴訟案件結案屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，應當調整2017年財務報表相關項目。有關會計處理如下：
借：預計負債 60
以前年度損益調整—營業(yè)外支出 20
貸：其他應付款 80
借：其他應付款 80
貸：銀行存款 80
【提示】涉及現(xiàn)金收付的不屬于日后事項，不需要調整，該筆分錄為2018年進行的會計處理。
借：以前年度損益調整—所得稅費用 15
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 15
借：應交稅費—應交所得稅 20
貸：以前年度損益調整—所得稅費用 20
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