2019年注會《會計》每日一練：所得稅
來源：東奧會計在線責編：盧旺達2019-02-18 10:27:57
勤能補拙是良訓，一分耕耘一分收獲。勤奮能越過暫時的失敗和挫折，而獲取最后的成功。注冊會計師備考，每日一練的習題東奧小編為大家整理好了，快來練習吧！
【單選】
甲公司2016年年末的“預計負債——產品質量保修費用”科目貸方余額為300萬元，2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產發生額為( )萬元。
A.0
B.25
C.100
D.200
【答案】B
【解析】2016年年末，預計負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎為0，遞延所得稅資產余額=300×25%=75(萬元);2017年年末，預計負債的賬面價值=300+200-100=400(萬元)，計稅基礎為0，遞延所得稅資產余額=400×25%=100(萬元)，2017年遞延所得稅資產發生額為25萬元(100-75)。
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