2018年注會《會計》每日一練：遞延所得稅負債余額
來源：東奧會計在線責編：徐唱2018-09-26 10:24:48
注冊會計師考試是個長期奮斗的過程，成功是努力的結晶，只有努力才會有成功，希望大家認真備考。在此東奧小編為大家整理注冊會計師練習題，希望可以幫助大家高效備考。
【單選】
甲公司于2×15年12月購入一臺管理用設備并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元(不含增值稅)，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定允許采用年數總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計規定相同。至2×17年12月31日，該設備未計提固定資產減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并預計在未來期間內保持不變。甲公司2×17年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為( )萬元。
A.2
B. 6
C. 0
D. 4
【答案】B
【解析】該設備在2×17年12月31日的賬面價值=120-120/5×2=72(萬元)，計稅基礎=120-120×5/15-120×4/15=48(萬元)，應確認的遞延所得稅負債余額=(72-48)×25%=6(萬元)。
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