2018年注會《會計》每日一練：遞延所得稅費用
來源：東奧會計在線責編：徐唱2018-09-25 10:31:31
注冊會計師考試是一個長時間的過程，希望大家不要放棄備考注會。備考cpa考試時考生要有堅持不懈的態度，小編為大家精心準備了每日一練，快來開始復習吧。
【單選】
甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產無余額，本期期末資產賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為( )萬元。
A. 7.5
B. 5
C. 2.5
D. -2.5
【答案】D
【解析】本期確認遞延所得稅資產=(150-120)×25%=7.5(萬元)，本期確認遞延所得稅負債=(300-260)×25%-5=5(萬元)，遞延所得稅費用=本期確認的遞延所得稅負債-本期轉回的遞延所得稅負債+本期轉回的遞延所得稅資產-本期確認的遞延所得稅資產=5-7.5=-2.5(萬元)。
備考時適當進行習題練習可以促進知識點理解，鞏固學習，檢驗成果的同時增強記憶，大家在備考的同時，記得也要隨時關注注會考試時間。
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