2023年注會審計考點清單！精準拿分不迷路！

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2023-07-26 11:17:06

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

會計

審計

稅法

戰略

2023年注會考試時間為8月25日-26日，距離考試時間越來越近，各位考生朋友們已經進入強化沖刺階段的備考！強化沖刺階段的主要學習任務是習題練習，通過習題來鞏固理解、加深記憶、查漏補缺，但最終都要回歸基礎知識點！東奧為大家整理了2023年注會審計考點清單，精準拿分不迷路，趕快來看看！

章節考點個數梳理

章節	考點梳理（個數）	了解詳情
第一章　審計概述	12	了解詳情>>
第二章　審計計劃	11	了解詳情>>
第三章　審計證據	20	了解詳情>>
第四章　審計抽樣方法	12	了解詳情>>
第五章　信息技術對審計的影響	11	了解詳情>>
第六章　審計工作底稿	9	了解詳情>>
第七章　風險評估	16	了解詳情>>
第八章　風險應對	15	了解詳情>>
第九章　銷售與收款循環的審計	6	了解詳情>>
第十章　采購與付款循環的審計	4	了解詳情>>
第十一章　生產與存貨循環的審計	11	了解詳情>>
第十二章　貨幣資金的審計	9	了解詳情>>
第十三章　對舞弊和法律法規的考慮	10	了解詳情>>
第十四章　審計溝通	11	了解詳情>>
第十五章　注冊會計師利用他人的工作	15	了解詳情>>
第十六章　對集團財務報表審計的特殊考慮	11	了解詳情>>
17.1　審計會計估計和相關披露	5	了解詳情>>
17.2　關聯方的審計	4
17.3　考慮持續經營假設	4
17.4　首次接受委托時對期初余額的審計	4
第十八章　完成審計工作	14	了解詳情>>
第十九章　審計報告	9	了解詳情>>
第二十章　企業內部控制審計	15	了解詳情>>
第二十一章　會計師事務所業務質量管理	11	了解詳情>>
第二十二章　職業道德基本原則和概念框架	6	了解詳情>>
第二十三章　審計業務對獨立性的要求	18	了解詳情>>
考點合計	273	——

各章節考點清單

第一章　考點清單（12個）
財務報表審計理解要點	保證程度	注冊會計師審計和政府審計
注冊會計師審計和內部審計	審計業務三方關系人	審計證據
認定	職業懷疑	職業判斷
與審計風險模型相關的概念	檢查風險	審計固有限制

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第二章　考點清單（11個）
初步業務活動	審計的前提條件	審計業務約定條款的變更
總體審計策略	具體審計計劃	重要性概念
財務報表整體的重要性	特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平	實際執行的重要性
明顯微小錯報的臨界值	錯報

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第三章　考點清單（20個）
審計證據類別	審計證據特征	審計證據相關性
審計證據可靠性	審計證據的充分性與適當性	評價審計證據充分性和適當性的特殊考慮
審計程序	函證決策	管理層要求不實施函證時的處理
詢證函發出前的控制措施	詢證函發出時的控制措施	評價回函的可靠性
限制性條款	回函的不符事項	未收到回函
函證的舞弊風險跡象及應對措施	分析程序運用的目的	用作風險評估程序的分析程序
用作實質性程序的分析程序	用于總體復核的分析程序

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第四章　考點清單（12個）
審計抽樣概念	抽樣風險	非抽樣風險
統計抽樣和非統計抽樣	屬性抽樣和變量抽樣	抽樣方法
控制測試中影響樣本規模的因素	選取樣本并對其實施審計程序	評價樣本結果
貨幣單元抽樣	傳統變量抽樣	細節測試中影響樣本規模的因素

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第五章　考點清單（11個）
信息技術對企業財務報告的影響	信息技術對內部控制的影響	運用信息技術導致的風險
信息技術一般控制	信息處理控制	信息技術對審計的影響
信息技術審計范圍的確定	信息技術一般控制對控制風險的影響	信息處理控制對控制風險和實質性程序的影響
計算機輔助審計技術	數據分析的概念和作用

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第六章　考點清單（9個）
審計工作底稿編制目的	審計工作底稿的編制要求	審計工作底稿的性質
確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素	審計工作底稿的要素	審計工作底稿歸檔工作的性質
審計工作底稿歸檔的期限	審計工作底稿歸檔后的變動	審計工作底稿保存期限

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第七章　考點清單（16個）

風險評估程序和信息來源

實施風險評估程序

的總體要求

組織結構、所有權和

治理結構、業務模式

行業形勢、法律環境、

監管環境和其他外部因素

財務業績的衡量標準

適用的財務報告編制基礎、會計政策以及變更會計政策的原因

與財務報表編制相關

的內部環境

與財務報表編制相關的

風險評估工作

與財務報表編制相關的

信息系統與溝通

與財務報表編制相關

的控制活動

對與財務報表編制相關的

內部控制體系的監督

在整體層面和業務流程

層面了解內部控制

識別和評估財務報表層次

以及認定層次的重大錯報風險

評估固有風險等級

需要特別考慮的重大錯報風險

僅實施實質性程序無法

應對的重大錯報風險

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第八章　考點清單（15個）
總體應對措施	增加審計程序不可預見性的方法	總體審計方案
進一步審計程序的概念和要求	進一步審計程序的性質	進一步審計程序的時間
進一步審計程序的范圍	控制測試的概念和要求	控制測試的性質
控制測試的時間	控制測試的范圍	實質性程序的概念和要求
實質性程序的性質	實質性程序的時間	實質性程序的范圍

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第九章　考點清單（6個）

銷售與收款循環的

主要業務活動

相關交易類別和賬戶余額存在的重大錯報風險（例題1-6）

營業收入的實質性程序

（例題1-2）

檢查銷售交易的憑證與記錄（順查/逆查）（例題1）

銷售交易截止測試

（例題1-3）

對應收賬款實施函證程序

（例題1-2）

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第十章　考點清單（4個）

采購與付款循環的

主要業務活動

相關交易類別和賬戶余額存在的重大錯報風險（例1-6）

對應付賬款

實施函證程序

查找未入賬的應付賬款（例1-2）

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第十一章　考點清單（11個）
相關交易類別和賬戶余額存在的重大錯報風險（例題1-3）	存貨監盤的作用	存貨監盤一般程序
存貨存放在多個地點	考慮存貨無法停止移動	執行抽盤
存貨監盤結束時的工作	存貨監盤不可行	無法在存貨盤點現場實施監盤
由第三方保管或控制的存貨	存貨計價測試

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第十二章　考點清單（9個）
監盤庫存現金	檢查銀行賬戶完整性	檢查銀行存款賬戶發生額
取得并檢查銀行對賬單	取得并檢查銀行存款余額調節表	函證銀行存款余額
定期存款的實質性程序	其他貨幣資金的實質性程序	針對與貨幣資金相關的舞弊風險采取的應對措施

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第十三章　考點清單（10個）
風險評估程序和相關活動	評價舞弊風險因素	識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險
應對評估的由于舞弊導致的重大錯報風險	評價審計證據	無法繼續執行審計業務
注冊會計師對法律法規的審計責任	對被審計單位遵守法律法規的考慮	識別出或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序
對識別出的或懷疑存在的違反法律法規行為的溝通和報告

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第十四章　考點清單（11個）
與治理層溝通的事項和形式	與治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排的總體情況	審計中發現的重大問題
值得關注的內部控制缺陷	值得關注的內部控制缺陷溝通不充分的應對措施	前任注冊會計師
后任注冊會計師	前后任注冊會計師溝通要求	接受委托前的溝通
接受委托后的溝通	發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理

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第十五章　考點清單（15個）
確定是否能夠利用內部審計工作	不得利用內部審計工作	較少利用內部審計工作
如何利用內部審計工作	重新執行內部審計部分工作	確定是否利用內部審計人員提供直接協助
不得利用內部審計人員提供直接協助	如何利用內部審計人員提供直接協助	管理層的專家
注冊會計師的專家	確定是否利用專家的工作	專家的工作是否足以實現審計目的
專家的勝任能力、專業素質和客觀性	與專家達成一致意見	評價專家工作的恰當性

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第十六章　考點清單（11個）

重要組成部分

了解組成部分注冊會計師

的必要性及事項

不應利用組成部分

注冊會計師的工作

組成部分重要性

對組成部分財務信息擬執行

或參與工作的影響因素

針對評估的風險

采取的應對措施

參與組成部分

注冊會計師的工作

集團項目組向組成部分

注冊會計師溝通的事項

組成部分注冊會計師

向集團項目組溝通

向集團治理層和集團管理層

通報內部控制缺陷

與集團治理層溝通的事項

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第十七章　考點清單（17個）
17.1　考點清單（5個）
會計估計的性質	風險評估程序和相關活動	識別和評估重大錯報風險
應對評估的重大錯報風險	其他相關審計程序
17.2　考點清單（4個）
關聯方的審計目標	識別和評估重大錯報風險	針對重大錯報風險的應對措施
獲取書面聲明
17.3　考點清單（4個）
對持續經營假設的責任	評價管理層對持續經營能力作出的評估	識別出事項或情況時實施追加的審計程序
對審計報告的影響
17.4　考點清單（4個）
期初余額的概念	期初余額的審計目標	期初余額的審計程序
審計結論和審計報告

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第十八章　考點清單（14個）
18.1?。?個）
累積識別出的錯報	溝通和更正錯報	重新評估重要性
確定未更正錯報單獨或匯總起來是否重大	書面聲明	復核審計工作
18.2?。?個）
期后事項的定義與種類	第一時段期后事項	第二時段期后事項
第三時段期后事項
18.3?。?個）
書面聲明的含義	書面聲明的日期和涵蓋的期間	對書面聲明可靠性的疑慮
管理層不提供要求的書面聲明

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第十九章　考點清單（9個）
審計報告日期	確定關鍵審計事項	在審計報告中單設關鍵審計事項部分
非無保留意見	強調事項段	其他事項段
注冊會計師對其他信息的責任	其他信息存在重大錯報時的應對	以“其他信息”為標題在審計報告中單獨部分披露

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第二十章　考點清單（15個）
內部控制的概念和目標	內部控制審計的概念和范圍	內部控制審計基準日
內部控制審計與財務報表審計的區別	整合審計	自上而下的方法
識別重要賬戶、列報及其相關認定	選擇擬測試的控制	控制測試
評價控制缺陷	內部控制缺陷整改	形成審計意見
非無保留意見的內部控制審計報告	強調事項段	非財務報告內部控制重大缺陷

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第二十一章　考點清單（11個）
質量管理體系的總體要求	治理和領導層	相關職業道德要求
客戶關系和具體業務的接受與保持	業務執行	監控和整改程序
評價質量管理體系	項目質量復核人員的委派和資質要求	項目質量復核的程序
完成項目質量復核	審計項目合伙人的領導責任

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第二十二章　考點清單（6個）
職業道德基本原則	誠信	保密
近親屬	可能對職業道德基本原則產生不利影響的因素	利益誘惑

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第二十三章　考點清單（18個）
關聯實體	公眾利益實體	保持獨立性的期間
經濟利益	商業關系	家庭和私人關系
關鍵審計合伙人與冷卻期	與審計客戶發生雇傭關系	臨時借出員工
最近曾擔任審計客戶“董高特”	兼任審計客戶的董事或高級管理人員	關鍵審計合伙人輪換相關的任職期
審計客戶成為公眾利益實體情形下的關鍵審計合伙人輪換要求	承擔管理層職責	收費
薪酬和業績評價政策	禮品和款待	訴訟或訴訟威脅