第1章　審計概述

11

第2章　審計計劃

12

第3章　審計證據

20

第4章　審計抽樣方法

12

第5章　信息技術對審計的影響

11

第6章　審計工作底稿

6

第7章　風險評估

12

第8章　風險應對

11

第9章　銷售與收款循環的審計

5

第10章　采購與付款循環的審計

4

第11章　生產與存貨循環的審計

14

第12章　貨幣資金的審計

13

第13章　對舞弊和法律法規的考慮

14

第14章　審計溝通

9

第15章　注冊會計師利用他人的工作

11

第16章　對集團財務報表審計的特殊考慮

9

第17章　其他特殊項目的審計

16

10

第19章　審計報告

9

第20章　企業內部控制審計

13

第22章　職業道德基本原則和概念框架

財務報表審計概念及理解要點

保證程度

注冊會計師審計、

政府審計和內部審計

審計業務三方關系人

審計證據

認定

職業懷疑

職業判斷

與審計風險模型相關的概念

檢查風險的控制

審計固有限制

初步業務活動

審計的前提條件

審計業務約定書

總體審計策略

具體審計計劃

重要性“杯子”

重要性概念

財務報表整體的重要性

特定類別交易、賬戶余額或

披露的重要性水平

實際執行的重要性

明顯微小錯報的臨界值

錯報

審計證據類別

審計證據特征

審計證據相關性

審計證據可靠性

審計證據的

充分性與適當性

評價審計證據充分性和

適當性的特殊考慮

審計程序

函證決策

管理層要求不實施函證

詢證函發出前的控制措施

詢證函發出時的控制措施

評價回函的可靠性

限制性條款

回函差異

未收到回函

函證的舞弊風險跡象

及應對措施

分析程序的概念

用作風險評估程序的分析程序

用作實質性程序的分析程序

用作總體復核的分析程序

審計抽樣概念

抽樣風險

非抽樣風險

統計抽樣和非統計抽樣

屬性抽樣和變量抽樣

抽樣方法

控制測試中影響

樣本規模的因素

選取樣本并對其

實施審計程序

評價樣本結果

貨幣單元抽樣

傳統變量抽樣

細節測試中影響樣本規模的因素

信息技術對

內部控制的影響

注冊會計師在信息化

環境下面臨的挑戰

信息技術一般控制

信息技術應用控制

信息技術一般控制、應用控制

與公司層面控制三者之間的關系

信息技術對審計的影響

信息技術審計

范圍的確定

信息技術一般控制對

控制風險的影響

信息技術應用控制對控制風險和實質性程序的影響

計算機輔助審計技術

數據分析的概念和作用

審計工作底稿編制目的

審計工作底稿的性質

審計工作底稿歸檔工作的性質

審計工作底稿歸檔的期限

審計工作底稿歸檔后的變動

審計工作底稿保存期限

風險評估程序

了解被審計單位及

其環境的內容

行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素

與審計相關的控制

對內部控制了解的深度

控制環境

控制活動

在整體層面了解內部控制

預防性控制和檢查性控制

評估財務報表重大錯報風險

特別風險

僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險

總體應對措施

控制測試的性質

剩余期間獲取內部控制補充證據時應當考慮的因素

控制測試時如何考慮以前審計獲取的審計證據

影響控制測試范圍的因素

對自動化控制的測試

范圍的特別考慮

實質性程序的要求

是否需要在期中

實施實質性程序

如何考慮期中實質性

程序的審計證據

如何考慮以前審計獲取的審計證據

實質性程序的范圍

了解銷售與收款循環的

主要業務活動

營業收入實質性分析程序

營業收入

截止測試

應收賬款賬齡分析

應收賬款函證

了解采購與付款循環的

主要業務活動

采購與付款循環的重大錯報風險

查找未入賬的應付賬款

測試未入賬負債

評估重大錯報風險

存貨監盤目的

存貨監盤一般程序

存貨存放在多個地點

存貨數量存在舞弊風險

考慮存貨無法停止移動

觀察盤點程序的執行情況

執行抽盤

確定存貨盤點范圍

存貨監盤結束時的工作

在存貨盤點現場

實施存貨監盤不可行

無法在存貨盤點現場

實施監盤時的處理

由第三方保管或控制的存貨的處理

存貨計價測試

現金付款控制

現金盤點控制

銀行賬戶控制

銀行付款控制

銀行存款余額調節表

監盤庫存現金

銀行賬戶完整性存有疑慮

檢查銀行存款賬戶發生額

取得并檢査銀行對賬單

審查銀行存款余額調節表

函證銀行存款余額

定期存款的審計程序

其他貨幣資金的實質性程序

與舞弊相關的責任

風險評估程序和相關活動

評價舞弊風險因素

與編制虛假財務報告導致的錯報相關的舞弊的動機或壓力

與編制虛假財務報告導致的錯報相關的舞弊的機會

與編制虛假財務報告導致的錯報相關的舞弊的態度或借口

與侵占資產導致的錯報

相關的舞弊風險因素

組織項目組討論舞弊風險

識別和評估舞弊導致的

重大錯報風險

應對舞弊導致的

重大錯報風險

管理層凌駕的

舞弊手段和審計程序

對被審計單位

遵守法律法規的審計責任

懷疑被審計單位存在

違反法律法規行為時的審計程序

評價識別出的或懷疑存在的違反法律法規行為的影響

與治理層溝通的事項和方式

計劃的審計范圍和

時間安排的總體情況

審計中發現的重大問題

審計工作中遇到的重大困難

已與管理層討論或需要書面溝通的審計中出現的重大事項，以及注冊會計師要求提供的書面聲明

影響審計報告形式和

內容的情形

接受委托前溝通的

核心內容

接受委托后的溝通

發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理

確定是否能夠

利用內部審計工作

不得利用內部審計工作

較少利用內部審計工作

如何利用內部審計工作

確定是否利用內部審計人員提供直接協助時的評價事項

不得利用內部審計

人員提供直接協助的情形

如何利用內部審計人員

提供直接協助

評價專家工作的事項

與專家達成一致意見

評價專家工作的恰當性

評價專家工作的審計程序

重要組成部分

集團財務報表審計中的責任設定

了解組成部分注冊會計師

重要性

針對評估的風險采取的應對措施

了解集團層面的控制和合并過程

與集團管理層和

集團治理層的溝通

集團項目組向組成部分

注冊會計師溝通的事項

向集團治理層和集團管理層

通報內部控制缺陷

會計估計的性質

風險評估程序和相關活動

識別和評估會計估計

重大錯報風險

應對評估的會計估計

重大錯報風險

評價會計估計的合理性

并確定錯報

識別和評估關聯方

重大錯報風險

針對關聯方重大錯報風險

的應對措施

獲取關聯方書面聲明

對持續經營假設的責任

評價管理層對

持續經營能力作出的評估

識別出事項或情況時

實施追加的審計程序

對審計報告的影響

與治理層溝通持續經營能力事項

期初余額的審計目標

期初余額的審計程序

期初余額審計結論和審計報告

評價錯報前可能需要

對重要性作出修改

評價未更正錯報的影響

復核審計工作底稿

主動識別

第一時段期后事項

被動識別

第二時段期后事項

沒有義務識別

第三時段期后事項

書面聲明的含義

書面聲明的

日期和涵蓋的期間

對書面聲明可靠性

的疑慮

管理層不提供要求的

書面聲明

審計報告日期

確定關鍵審計事項的決策框架

不在審計報告中溝通

關鍵審計事項的情形

溝通關鍵審計事項不能

替代審計報告其他報告要素

非無保留意見審計報告

強調事項段

其他事項段

當注冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應對

以“其他信息”為標題在審計報告中單獨部分披露

內部控制審計的定義

內部控制審計的范圍

內部控制審計基準日

計劃審計工作時

應當考慮的事項

識別重要賬戶、列報及其相關認定

選擇擬測試的控制

控制測試的時間安排

評價控制缺陷的嚴重程度

內部控制缺陷整改

形成審計意見

非無保留意見的內部控制審計報告

強調事項段

非財務報告內部控制重大缺陷

質量管理體系的框架

會計師事務所

質量管理領導層

相關職業道德要求

客戶關系和具體業務的

接受與保持

業務執行

監控和整改程序

評價質量管理體系

項目質量復核人員的

委派和資質要求

項目質量復核的實施

審計項目合伙人的領導責任

職業道德基本原則

近親屬

可能對職業道德基本原則產生不利影響的因素

第二意見

利益誘惑

關聯實體

在審計客戶中不被允許擁有的經濟利益

貸款和擔保

商業關系

家庭和私人關系

關鍵審計合伙人

與冷卻期

與審計客戶發生雇傭關系

最近曾擔任審計客戶“董高特”

兼任審計客戶的

董事或高級管理人員

關鍵審計合伙人輪換

相關的任職期

審計客戶成為公眾利益實體情形下的

關鍵審計合伙人輪換要求

承擔管理層職責

收費

薪酬和業績評價政策

禮品和款待

訴訟或訴訟威脅