2022年注會考試官方教材已經現貨發售，建議考生們購買最新版教材進行備考。東奧劉穎老師在教材變化解讀直播中對2022年注會稅法教材變化進行了詳細解讀，并提出備考建議，東奧小編摘取了主要的內容，一起來看看吧！

■ 2022年注會基礎班開課，深度解析，直擊重點＞＞＞

■ 2022注會《輕一》煥新升級，現貨發售，一書四冊，低至7折，不能錯過＞＞＞

■ 第一章：稅法總論

（1）按照現行法律規定，調整了稅收地方規章的制定規程。

（2）補充完善了以國家法律形式發布實施的稅種。

■ 第二章： 增值稅法

（1）新增：

①從事再生資源回收的一般納稅人銷售其收購的再生資源可以選擇簡易計稅方法計稅。

②金融機構開具個人實物黃金交易業務增值稅計征方法的適用范圍。

③資源綜合利用申請享受增值稅即征即退政策應符合的條件及不得發生的情形。

（2）調整：

①小規模納稅人稅收優惠政策。

②根據國家稅務總局公告2021年第20號調整納稅申報表。

（3）刪除：

①增值稅加計抵減政策。

②免抵退稅的會計處理。

③房地產開發企業不動產經營租賃服務增值稅處理。

④新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化的有關規定。

⑤“一般納稅人選擇簡易計稅后，36個月內不得變更”的規定。

■ 第三章： 消費稅法

根據國家稅務總局公告2021年第20號調整納稅申報表。

■ 第四章： 企業所得稅法

（1）新增：

①境外投資者在境內從事混合性投資業務的處理。

②企業取得政府財政資金的收入時間確認。

③支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈稅收政策。

④可轉換債券轉換為股權投資的稅務處理。

⑤因疫情影響產生的稅收優惠政策。

⑥企業所得稅核定征收改為查賬征收后有關資產的稅務處理。

⑦文物、藝術品資產的稅務處理。

⑧制造業企業研發費用加計100%扣除。

（2）調整：

①通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除的相關規定。

②保險企業手續費及傭金支出的稅前扣除比例。

③小微企業稅收優惠政策。

（3）刪除：

①企業申報扣除的廣告費支出應滿足的條件。

②教材過時政策。

■ 第五章： 個人所得稅法

（1）新增：

①個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分減半征稅。

②持有權益性投資的獨資合伙企業，一律適用查賬征收方式計稅。

（2）調整：

①全年一次性獎金可以選擇單獨計稅的規定延期到2023年。

②辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的相關規定。

（3）刪除：外籍個人有關津貼的政策。

■ 第六章： 城市維護建設稅法和煙葉稅法

無變化

■ 第七章： 關稅法和船舶噸稅法

（1）調整細化應計入進口貨物完稅價格的調整項目。

（2）更正跨境電子商務零售進口稅收政策的過時表述。

（3）補充完善船舶噸稅稅收優惠的個別表述。

■ 第八章： 資源稅法和環境保護稅法

新增環境保護稅中不同企業排（產）污系數、物料衡算方法的規定。

■ 第九章： 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

（1）刪除了一些城鎮土地使用稅的稅收優惠政策。

（2）更正和補充了耕地占用稅的個別表述。

■ 第十章： 房產稅法、契稅法和土地增值稅法

（1）新增：

①契稅稅收優惠。

②契稅征收管理規定。

③企業改制重組有關土地增值稅政策。

④土地增值稅納稅申報表及填列說明。

（2）調整：

①按照4%稅率征收房產稅的納稅人范圍。

②契稅的計稅依據。

（3）刪除部分稅收優惠政策。

■ 第十一章： 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

（1）修正車輛購置稅計稅依據的個別過時表述。

（2）刪除了購置掛車減半征收車輛購置稅的稅收優惠。

（3）刪除了車船稅的部分優惠政策。

（4）刪除了印花稅的部分優惠政策。

■ 第十二章： 國際稅收稅務管理實務

（1）新增“常設機構”的相關規定。

（2）調整對外付匯無須備案的情形。

（3）新增預約定價簡易程序。

■ 第十三章： 稅收征收管理法

（1）新增：

①納稅信用修復的相關規定。

②稅務機關按照“首違不罰”相關規定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納入納稅信用評價。

③重大稅收違法失信主體信息公布管理。

（2）刪除：

①外出經營報驗登記的規定。

②《稅務登記證》的作用和管理。

■ 第十四章： 稅務行政法制

無變化

2022年注會稅法教材整體變化約為20%。

（1）變化較大的章為第4、10、12、13章。

（2）第2、5章進行了較多位置調整。

（3）教材更新不足，比如：① 截至2021年底到期的稅收優惠政策實際上已經出臺了延期規定，但教材刪除了；② 增值稅期末留抵退稅政策擴大了先進制造業的范圍，但教材未收錄。

（4）將教材中的部分錯誤進行了更正。

按照考試大綱和教材的補新刪舊、完善表述、調整報表、等修改情況，結合中注協的改革目的及近些年考試情況，能感受到2022年注會稅法“求新”、“求穩”、“求實”的風格走向。

1. 基礎知識、基本政策是考試命題的主旋律。

2. 稅收實體法的政策規定依然是考試命題的核心內容。

3. 增值稅關聯性考點組合、國際稅收關聯性考點組合應得到考生的重視。

4. 細碎的考點與務實的考風可能有新的體現。

5. 整體命題難度預計與上年持平甚至略低。

1. 專業階段考試時間

2022年8月26日（星期五）13∶00-15∶00稅法（第一場）

2022年8月28日（星期日）13∶00-15∶00稅法（第二場）

2. 與考試相關的三個時間規定

考試報名時間∶2022年4月6日—29日（網報系統24小時開放）。

考試交費時間∶2022年6月15日一30日（每天8∶00-20∶00）。報名人員完成交費后，報考科目、考區及其他相關報名信息不得更改，且報名費不予退還。

準考證打印時間∶2022年8月8日—23日（每天8∶00-20:00）

3. 注會稅法考試合格率

注會稅法2021年考試合格率∶24.62%（2013年-2019年5年平均22.09%，最高29.46%）?

4. 題型題量及計分方式

1. 考生自己的具體情況

每個人學習基礎不同、學習能力不同、學習目標不同，會導致學習過程和學習方法不同。適合別人的學習方法不一定適合你，所以考生首先要對自己的基礎、能力、目標進行正確的評估，選擇適合自己的課程和學習方法。例如小馬過河的故事。

2. 學習方法因人而異

在備考注會考試的群體里，有老牛，有小馬，也有松鼠。別人的備考方式不一定適合你，別人覺得簡單的內容你可能覺得難，別人認為很好的老師可能你覺得不好……想想小馬過河的故事，就知道這都是正常的現象。

考生們先要知道自己的學習能力和思維能力是松鼠、老牛還是小馬，才能有正確的過河方式的選擇。即便同樣是小馬，也存在學習習慣和思維方式的差異報名時選擇適合自己的科目順序，聽課時選擇適合自己的老師。

3. 稅法“小白”如何備考

對于稅法"小白"，東奧已經對零基礎考生上傳了一些打底的基礎課程，如公共課里的"稅務基礎一點通"、套餐里的"預習班"。

【注意】打基礎、搭框架、重思維是"小白"學習稅法的第一要務。

4.去年考試失利的考生要分析原因

（1）題目都會做但只是答題時間不夠導致的失利，需要在今年加強習題訓練。

（2）有些題目不會導致的失利，可能部分內容沒學好，缺什么補什么。

（3）自己覺得學的很好但考試分數極低的，如果查分沒能找回分值，是去年學習不到位，學習基礎存在問題，需要今年從基礎班重新學習。

（4）學習、思維習慣差，缺乏邏輯，粗心大意，死記硬背的要注意改善學習習慣?？磿犝n都不仔細，考試時不可能仔細地讀題。

1. 基礎不牢地動山搖

備考注會稅法是一場修行，需要在一定程度上改變自己的思維習慣和處事習慣。注會稅法解題要求你做到∶

細致地把握知識點+認真讀題+自信解題

稅法很"碎"，很多人稱之為"碎法"，單靠背是不行的，稅法需要理解性記憶?？忌鷳摻⒗斫庑杂洃浀乃季S習慣，循序漸進學習，求甚解，還要注意打造自己的耐心和細心，稅法考試細節多、陷阱多，不求甚解、粗心大意的考生會落入題目陷阱，影響過關。

2. 學好稅法需要“一歸一規”

（1）注冊會計師考試專業性提升的趨勢要求考生必須全面復習、在理解基礎上記憶、融會貫通、活學活用。?

稅法非常"碎"，學好稅法需要"一歸一規"：學會歸納，把握規律。?

（2）有考生問章節學習順序應該怎樣??

我建議先學總論打基礎；然后學增值稅、消費稅、城建稅和2個附加、關稅；然后學小稅種；之后學企業所得稅、個人所得稅和國際稅收稅務管理實務；最后兩章收尾。

3. 注意觀察辨析

如迎春花與連翹花，都是春天這個季節開的花，顏色是一樣的，但是仔細看連翹花是四個花瓣，枝干顏色是黃色的；迎春花是六個以上花瓣，枝干顏色是綠色的。稅法上也是，你看著是這樣的，但實際上不是，所以要細心，注意觀察和辨析。

4. 擺正心態——“過五關”

第一個難關是學習增值稅的時候，考生會產生畏難情緒；

第二個難關是學習小稅種的時候，政策瑣碎，一些考生會產生懈怠情緒，學習效率不高；

第三個難關是學習企業所得稅的時候，一些會計基礎相對較差的考生面對稅會差異的調整，可能會產生心中無底的感覺；

第四個難關是很多考生對國際稅收的內容感到陌生，有些人只想繞行；

第五個難關是最后沖刺的?？?，有些人不自信。

方案一（適合時間充裕且提前學習型的考生）

2月中旬至6月中旬——基礎精講班及章節練習；

6月中旬至7月中旬——復習提高及章節練習；

7月中旬至8月上旬——價值習題班；章節及綜合練習；

8月上旬進入沖刺階段——機考套題練習。

方案二（適合時間緊迫型的考生）

3月中旬至7月下旬——基礎精講班學習及2遍以上的章節練習；

7月下旬至8月中旬——價值習題班；章節及綜合練習；

8月中旬進入沖刺階段——機考套題練習。

方案三（適合基礎好、理解力和邏輯思維能力強且備考科目不多的考生）

7月至8月中旬——逆襲提分班、價值習題班；章節及綜合練習；

8月中旬進入沖刺階段——機考套題練習。

2022年注會考試時間是8月26-28日，稅法科目有兩場考試，考生們要留意準考證上自己的考試場次，不要走錯考場哦！以上就是東奧會計在線劉穎老師對2022年注會稅法教材變化的解讀及備考建議，希望對考生們有所幫助。

注：本文整理自劉穎老師注會稅法教材變化直播，點擊觀看直播回放＞＞＞

（本文是東奧會計在線原創文章，轉載請注明來自東奧會計在線）