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劉圣妮：2013年審計重要考點考前梳理

分享： 2013-10-16 8:38:28東奧會計在線字體：大小

　　【東奧小編】應各位注會審計考生的要求，劉圣妮老師依據2013年及2012年《審計》教材內容以簡答題的形式再次將教材進行最后“梳理”，以下的“考點” 正常情況可以是簡答題，也可以是多選題。僅供大家復習參考。

2013年審計重要考點考前梳理

考點序號	所在章節（用XX.X表示）	簡答題主題	所在（2013年）《審計》教材頁碼	所在（2012年）《審計》教材頁碼	鏈接的真題和模考班試題
1	2.2	《司法解釋》十三條：			（1）2013模考卷（1），簡答題中附加第1小題（2）2013模考卷（1），單選題第1-3小題（3）2013模考卷（2），單選題第1-3小題
		（1）利害關系人（原告）	P17倒數第2段	P17倒數第1段
		（2）訴訟當事人列置（被告）	P18第2段	P18第2段
		（3）舉證倒置（審計準則和底稿）	P18倒數第2行	P19第2行
		（4）減責（3+2，請分開理解）、免責、無效免責	P21的第1-4段	P21的第2-5段
		（5）CPA的過失時的補充責任、“在后順位的”賠償順位、不實審計金額為限的審計責任范圍	P19的：第1-2段、 P21的第3行 P22的第3段	P19的：第2-3段、
		（6）CPA的欺詐的情形，即連帶責任的情形（1+4+1）	P19	P19
2	第3、4章	獨立性
		（1）“75256”的情形	P30-31	P32-33	（1）2013模考卷（1），簡答題第2小題（2）2013模考卷（2），單選題第2小題
		（2）直接經濟利益的5個“權”	P50	P49
		（3）直接簡介利益導致不能承接業務的4種情形	P51的第1-4段	P49-50
		（4）商業利益3種情形	P57第1段	P53倒數第1段
		（5）審計項目組成員擬加入審計客戶，其中，如果關鍵是關鍵審計合伙人加入審計客戶擔任董高特的“冷卻期”（離職已超12個月）	P60第1段 P60 倒數第3段、 P61圖4-5	P67第2段 P57
		（6）臨時短期借調，不擔任管理層職責，可以	P61	P47倒數第1段
		（7）審計項目組成員或合伙人最近曾任、兼任審計客戶董高特，不可以	P61、P62、P61	P58
		（8）關鍵合伙人定期輪崗，5+2，6+2,5-X	P64表4-2、表4-3	P59
		（9）承擔管理層職責，不可以	P66	P61
		（10）擔任審計客戶首席法律顧問，不可以	P75	P70
		（11）為審計客戶招聘董高特，不可以	P75	P70
		（12）關鍵審計合伙人的薪酬或業績不得與其向審計客戶推銷的非鑒證業務直接掛	P79	P74
		（13）款待超過業務活動正常往來	P79	P74
		（14）與審計客戶發生訴訟	P80	P75
3	5.2	認定、目標和實質性程序			綜合題，資料三，要求2，備用
	13.3	（1）認定類別	P94	P90
	14.3	（2）表5-1	P96	P92
	15.3	（3）營業收入發生認定	P298的程序3	P294的程序3
		（4）實地檢查固定資產	P330 的程序3	P327 的程序3
		（5）存貨監盤的執行抽盤	P354（4）執行抽盤	P351（4）執行抽盤
		（6）查找未入賬應付賬款	P328的程序4	P325的程序4
4	6.3	重要性			（1）2013模考卷（1），簡答題中附加第2小題
		（1）重要性概念	P108	P104
		（2）財務報表整體重要性	P113“杯子左邊”	P109“杯子左邊”
		（3）特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性	P113“杯子左邊”	P109“杯子左邊”
		（4）實際執行的重要性	P113“杯子右邊”	P109“杯子右邊”
		（5）修改重要性的原因	P113	P109倒數第1段
		（6）累積識別的錯報	P113	P110
		（7）明顯微小錯報	P113	P112
5	8.2	審計抽樣
	8.3	（1）隨機數表選取樣本	P146表8-2	P144表8-2	（1）2013模考卷（1），簡答題第4小題（2）2013模考卷（2），簡答題第4小題
	8.4	（2）系統選樣選取樣本	P147舉例	P145舉例
		（3）控制測試樣本規模	P155表8-4	P153表8-4
		（4）計算總體偏差率上限	P157-158	P155-156
		（5）評價總體偏差率	P154表8-3	P152表8-3
		（6）非統計抽樣舉例	P166	P164
		（7）傳統變量抽樣	P167-168	P165-166
		（8）PPS抽樣的樣本量計算	P179舉例（n=150）	P177舉例（n=150）
		（9）PPS選樣方法	P174表8-16	P173表8-16
		（10）PPS方法推斷總體錯報	P179-180舉例	P177-178舉例
6	11.4	了解內控，評價控制風險
	13.1	（1）了解內控與測試內控	P222與P259	P220與P257	（1）2013模考卷（1），簡答題第5小題（2）2013模考卷（2），簡答題第5小題
	14.1	（2）了解內控方法	P222	P221
	15.1	（3）內控固有局限性；	P224	P223
		（4）了解控制環境6要素；	P225	P223
		（5）了解控制活動5要素；	P232	P230
		（6）初步評價控制風險	P244	P242
		（7）了解銷售業務流程	P281	P277
		（8）了解采購業務流程	P311	P308
7	13.3	主營業務收入的實質性分析程序	P298	P294	綜合題，資料三，要求2，備用
8	7.3	應收賬款的函證程序			（1）2013模考卷（1），簡答題第5小題（2）2013模考卷（2），簡答題中附加第2小題
	13.3	（1）向債務人函證應收賬款	P302-306	P299-303
		（2）應收賬款賬齡分析
		（3）應收賬款函證的替代審計程序
9	14.3	查找未入賬應付賬款（5個角度）	P328	P325	綜合題，資料三，要求2，備用
10	15.3	存貨監盤
		（1）存貨監盤目標	P350	P347	（1）2012真題簡答題第5題
		（2）存貨監盤計劃內容	P353	P349
		（3）檢查存貨	P354	P351
		（4）執行抽查	P354	P351
		（5）對所有權不屬于被審計單位存貨的程序	P354	P351
		（6）監盤結束時的考慮	P355	P352
		（7）存貨監盤的替代程序	P356	P353
		（8）特殊存貨考慮	P355表15-4	P355表15-4
11	17.1	舞弊風險的識別、評估與應對
		（1）舞弊風險因素	P381表17-1	P379表17-1	（1）2012模考卷（1），綜合題第5個要求
		（2）收入確認舞弊風險假設；	P384	P380
		（3）針對管理層凌駕于控制之上的風險所應當實施的審計程序	P387	P383
		（4）針對發現認定層次舞弊事實單的審計程序	P388	P384
12	18.1	與治理層溝通
		（1）與治理層溝通的事項	P398-399	P394-395	選擇題
		（2）溝通計劃的審計范圍和時間安排	P398	P394
		（3）溝通審計中發現的下列重大問題	P399	P395
13	19.2	利用專家工作
		（1）是否利用專家工作的	P417	P413	選擇題
		（2）評價專家因素	P417	P413
		（3）與專家達成一致意見相關事項	P419	P415
		（4）評價專家工作的恰當性	P419	P415
14	20	集團財務報表審計			（1）2013模考卷（1），簡答題第3小題（2）2013模考卷（2），簡答題第3小題
		（1）判斷重要組成部分	P423	P419
		（2）組成部分重要性	P430	P426
		（3）對財務重大性導致的重要組成部分實施的工作	P431倒數第3行，度20-1的第1個長方形	P4271倒數第3行，度20-1的第1個長方形
		（4）對特別風險的重要組成部分需執行的工作	P431倒數第1行，圖20-1的第2個長方形	P428第1行，圖20-1的第2個長方形
		（5）對非重要組成部分需執行的工作	P432，圖20-1的第3個長方形	P428，圖20-1的第3個長方形
		（6）參與組成部分注冊會計師的工作	P433	P429
		（7）參與組成部分注冊會計師的工作方式	P434	P430
15	11.2	風險評估與風險應對			選擇題
	11.3	（1）了解行業狀況	P212	P210
	11.4	（2）了解經營風險	P217	P215
	11.5	（3）了解控制環境	P225	P223
	12.1	（4）了解控制活動	P232	P230
	12.3	（5）評估重大錯報風險的審計程序	P247	P245
	12.4	（6）總體應對措施	P253	P250
		（7）需要進行控制測試的兩種情形	P260	P258
		（8）測試控制運行有效的內容	P259	P257
		（9）細節測試方向	P270	P268
16	23.3	審計報告
	23.4	（1）標準審計報告	P507	P503	（1）2013模考卷（1），綜合題第6個要求（2）2013模考卷（2），綜合題第3個要求
		（2）導致保留意見的事項	P 515	P510
		（3）導致否定意見的事項	P516	P511
		（4）強調事項	P521	P516
		（5）強調事項	P530	P525
17	24	會計師事務所業務質量控制
		（1）領導責任	P554表24-1、表24-2	P538	（1）2013模考卷（1），簡答題第1小題（2）2013模考卷（2），簡答題第1小題
		（2）承接業務的3個條件	P556	P541
		（3）項目組復核的原則	P556	P548
		（4）意見分歧解決	P557	P549
		（5）項目質量控制復核	P558	P550
		（6）事務所項目實施檢查	P563	P555