資產負債表

利潤表

現金流量表

凈（金融）負債＝金融負債－金融資產

平均所得稅率＝

營業現金毛流量＝稅后經營凈利潤＋折舊與攤銷

凈經營資產＝經營資產－經營負債
＝凈金融負債＋所有者權益

金融損益，指金融負債利息與金融資產收益的差額，扣除利息收入、金融資產公允價值變動收益等

營業現金凈流量＝營業現金毛流量－經營營運資本凈增加

經營性營運資本＝經營性流動資產－經營性流負

經營損益：除金融損益外的

凈經營長期資產總投資＝凈經營長期資產增加＋折攤

凈經營資產總投資＝凈經營資產增加（凈經營資產凈投資）＋折舊與攤銷

凈經營性長期資產＝經營性長期資產－經營性長負

利息費用＝財務費用－金融資產公允價值變動收益－金融資產投資收益＋金融資產的減值損失
財務費用全部作為金融損益——在這里利息費用的意義不同

實體現金流量＝營業現金凈流量－（凈經營長期資產增加＋折舊與攤銷）
＝（稅后經營凈利潤＋折攤）－經營營運資本凈增加－（凈經營長期資產增加＋折攤）

凈經營資產＝經營性營運資本＋凈經營性長期資產

凈利潤＝經營損益＋金融損益
＝稅后經營凈利潤－稅后利息費用
＝稅前經營利潤×（1－所得稅稅率）－利息費用×（1－所得稅稅率）

債務現金流量＝稅后利息費用－凈負債增加
＝稅后利息費用－（金融負債增加－金融資產增加）

注：可以通過現金流入流出考慮，跟負債有關的流出，為正。流入，為負。

管理用利潤表中“經營利潤所得稅，利息費用抵稅”，用平均所得稅率計算

股權現金流量＝股利分配－股權資本凈增加
＝股利分配－股份發行（或＋股份回購）