2015《會計》預習考點：內部交易固定資產等相關所得稅會計的合并抵消處理

　　【小編導言】現階段進入2015年注會預習備考期，是梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2015《會計》預習考點：內部交易固定資產等相關所得稅會計的合并抵消處理。

　　【內容導航】：

　　(一)內部交易固定資產等相關所得稅會計的合并抵消處理

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《會計》科目第二十五章合并財務報表第十節所得稅會計相關的合并處理的內容。

　　【知識點】：內部交易固定資產等相關所得稅會計的合并抵消處理

　　首先確認期初固定資產中未實現內部銷售利潤對遞延所得稅的影響

　　借：遞延所得稅資產(期初固定資產中未實現內部銷售利潤×所得稅稅率)

　　　　貸：未分配利潤——年初

　　然后確認遞延所得稅資產期初期末余額的差額，遞延所得稅資產的期末余額=期末固定資產中未實現內部銷售利潤×所得稅稅率

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