2014《會計》答疑精選： 遞延所得稅資產的轉回

　　【東奧小編】2014年注冊會計師考試正式進入基礎復習階段，以下是東奧會計在線獨家提供的關于2014注會考試《會計》科目第十章所有者權益的部分精彩答疑，供學員們參考復習，幫助大家進行查漏補缺。

　　【提問原題】：

　　原題：單項選擇題

　　甲公司2008年初的所有者權益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實現稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設甲公司2008年至2013年不存在除彌補虧損的其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業所得稅稅率為25%。則甲公司2013年末所有者權益總額為(　　)萬元。

　　A.2 300

　　B.2 145

　　C.2 225

　　D.2 175

　　正確答案：C

　　知識點：留存收益,盈余公積,未分配利潤

　　【東奧注會學員提問】：

　　遞延所得稅資產的轉回是，借：所得稅費用。貸：遞延所得稅資產。嗎?為什么轉回還是貸遞延所得稅資產呢?

　　【東奧會計在線回答】：

　　尊敬的學員，您好：

　　是的，分錄正確，因為可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產沖減，就是轉回。

　　祝您學習愉快!

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