注冊會計師

東奧會計在線 >> 注冊會計師 >> 經濟法 >> 正文

上市公司的組織機構

分享： 2013-8-28 14:51:49東奧會計在線字體：大小

2013《經濟法》重要知識點：上市公司的組織機構

　　【東奧小編】我們一起學習2013注冊會計師考試《經濟法》重要知識點：上市公司的組織機構。

　　公司法名片：公司法是規定各類公司的設立、活動、解散及其他對外關系的法律規范的總稱，是市場的主體法。其意義：鼓勵投資創業;強化公司的意思自治;加強對債人的保護;加強對中小股東利益的保護;強化公司社會責任和職工保護措施。

　　【內容導航】：

　　1.股東大會

　　2.上市公司的對外擔保

　　3.董事會

　　4.經理

　　5.監事會

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《經濟法》第五章公司法律制度第五節上市公司的內容。

　　【重要知識點】：上市公司的組織機構

　　(一)股東大會(2011年案例分析題)

　　1.年會

　　上市公司的年度股東大會應當于上一會計年度結束后的6個月內舉行。(2001年案例分析題)

　　2.臨時股東大會(2003年多選題)

　　有下列情形之一的，應當在2個月內召開臨時股東大會：

　　(1)董事人數不足法定最低人數5人或者不足公司章程規定人數的2/3時;

　　(2)公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時(以募集方式設立的股份有限公司，注冊資本即為實收股本總額);

　　(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時;

　　(4)董事會認為必要時;

　　(5)監事會提議召開時。

　　【解釋】臨時股東大會應當于會議召開15日前通知各股東。

　　3.股東大會的召集和主持(2011年案例分析題)

　　(1)股東大會由董事會召集，董事長主持。董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持;副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由“半數以上”(≥1/2)的董事共同推舉一名董事主持。

　　(2)董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監事會應當及時召集和主持。

　　(3)監事會不召集和主持的，連續90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

　　4.股東的臨時提案權(2011年案例分析題)

　　(1)單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。

　　(2)董事會應當在收到提案后2日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。

　　5.股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。

　　6.股東大會的決議方式(2011年案例分析題)

　　(1)一般決議(N條)：出席+>1/2

　　①對上市公司解聘會計師事務所作出決議;

　　②審議批準變更募集資金用途事項;

　　③選舉和更換獨立董事等等。

　　(2)特別決議(6條)：出席+≥2/3

　　①修改公司章程;

　　②增加或者減少注冊資本;

　　③公司合并、分立、解散;

　　④變更公司形式。

　　⑤上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司“資產總額”30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　⑥上市公司股東大會就重大資產重組事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　(3)為股東提供擔保：回避+出席+>1/2

　　股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保議案時，該股東或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的過半數通過。

　　(4)回避+出席+≥2/3

　　①上市公司發行可轉換公司債券的募集說明書約定轉股價格向下修正條款的，轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意;股東大會進行表決時，持有公司可轉換債券的股東應當回避。(見第6章)

　　②上市公司非公開發行股票，本次發行涉及關聯股東的，應當回避表決，該事項由出席股東大會的其他股東所持表決權的2/3以上通過。(見第6章)

　　③上市公司重大資產重組事宜與本公司股東或者其關聯人存在關聯關系的，股東大會就重大資產重組事項進行表決時，關聯股東應當回避表決，該事項由出席股東大會的其他股東所持表決權的2/3以上通過。(見第6章)

　　7.累積投票制

　　控股股東控股比例在30%以上的上市公司，股東大會選舉董事、監事時，應當采用累積投票制。

　　8.會議記錄

　　股東大會的會議記錄由“主持人和出席會議的董事”(而非股東)簽名。

　　(二)上市公司的對外擔保(2007年案例分析題)

　　1.股東大會

　　(1)回避+出席+>1/2

　　上市公司對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保，必須由股東大會作出決議;股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保議案時，該股東或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的過半數通過。

　　(2)出席+≥2/3

　　上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

　　(3)出席+>1/2

　　①上市公司及其控股子公司的對外擔保總額超過最近一期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保。

　　②為(借款后)資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保。

　　③單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保。

　　上市公司為上述事項提供擔保，應當經出席股東大會的股東所持表決權的過半數通過。

　　2.董事會

　　應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并做出決議。

　　(三)董事會

　　1.股份有限公司董事會的職權與有限責任公司相同。

　　2.董事會的組成

　　(1)股份有限公司董事會成員為5～19人，董事會成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。

　　【相關鏈接】有限責任公司董事會由3～13人組成。兩個以上的國有企業或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司、國有獨資公司，董事會成員中“應當”包括職工代表。

　　(2)董事會設董事長1人，“可以”(而非必須)設副董事長。

　　3.董事會的會議制度

　　(1)董事會會議每年度至少召開2次會議，每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監事。

　　(2)董事會會議應有“過半數”的董事出席方可舉行。

　　(3)董事會會議由董事長召集和主持，董事長不能或者不履行職務的，由副董事長履行職務;副董事長不能或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事履行職務。

　　(4)董事因故不能出席會議的，可以“書面”(不能口頭)委托其他“董事”(不能是非董事)代為出席，委托書中應載明授權范圍。

　　(5)董事會的會議記錄由“出席會議的董事”(不包括列席會議的監事)簽名。

　　4.臨時董事會的召開條件

　　(1)代表10%以上表決權的股東提議;

　　(2)1/3以上董事提議;

　　(3)監事會提議。

　　5.董事會的決議方式

　　(1)全體+1/2

　　董事會作出決議(如選舉董事長、更換高級管理人員)必須經“全體”(而非出席)董事的“過半數”(>1/2)通過。

　　(2)出席+2/3

　　上市公司應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并作出決議。

　　(3)無關聯關系+1/2

　　上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的“無關聯關系”董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經“無關聯關系”董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。

　　6.損失賠償

　　董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，“參與決議”的董事對公司負賠償責任;但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。

　　7.股東大會或者董事會的決議無效或者撤銷之訴(2007年多選題)

　　(1)公司股東會或者股東大會、董事會的決議內容違反法律、行政法規的無效。

　　(2)股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者公司章程，或者決議內容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日60日內，請求人民法院撤銷。

　　(四)經理

　　1.上市公司的總經理必須專職，總經理在集團等控股股東單位不得擔任除“董事”以外的其他職務。

　　2.公司不得直接或者通過子公司向董事、監事、高級管理人員提供借款。

　　3.上市公司總經理及高層管理人員(副總經理、財務主管和董事會秘書)必須在上市公司領薪，不得由控股股東代發薪水。

　　(五)監事會

　　股份有限公司、有限責任公司監事會的組成、職權基本相同，主要區別：

　　1.會議頻率：有限責任公司的監事會每年至少召開1次，股份有限公司的監事會每6個月至少召開1次。