2015《公司戰略》預習考點：風險管理組織體系

　　【小編導言】現階段進入2015年注會預習備考期，是梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2015《公司戰略》預習考點：風險管理組織體系。

　　【內容導航】：

　　(一)風險管理組織體系

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《公司戰略》科目第五章風險與風險管理第四節風險管理體系的內容。

　　【知識點】：風險管理組織體系

　　企業風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。

　　(一)規范的公司法人治理結構

　　企業應建立健全規范的公司法人治理結構，股東(大)會、董事會、監事會、經理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。同時，還應建立外部董事、獨立董事制度，外部董事、獨立董事人數應超過董事會全部成員的半數，以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面做出獨立于經理層的判斷和選擇。

　　董事會就全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

　　1.審議并向股東(大)會提交企業全面風險管理年度工作報告;

　　2.確定企業風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案;

　　3.了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策;

　　4.批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制;

　　5.批準重大決策的風險評估報告;

　　6.批準內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告;

　　7.批準風險管理組織機構設置及其職責方案;

　　8.批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性 決定的行為;

　　9.督導企業風險管理文化的培育;

　　10.全面風險管理的其他重大事項。

　　(二)風險管理委員會

　　具備條件的企業，董事會可下設風險管理委員會。該委員會的召集人應由不兼任總經理的董事長擔任;董事長兼任總經理的，召集人應由外部董事或獨立董事擔任。該委員會成員中需有熟悉企業重要管理及業務流程的董事，以及具備風險管理監管知識或經驗、具有一定法律知識的董事。

　　風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：

　　1.提交全面風險管理年度報告;

　　2.審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;

　　3.審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;

　　4.審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告;

　　5.審議風險管理組織機構設置及其職責方案;

　　6.辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

　　企業總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。總經理或總經理委托的高級管理人員，負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業風險管理組織機構設置及其職責方案。

　　(三)風險管理職能部門

　　企業應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

　　1.研究提出全面風險管理工作報告;

　　2.研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制;

　　3.研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告;

　　4.研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監控;

　　5.負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案;

　　6.負責組織建立風險管理信息系統;

　　7.負責組織協調全面風險管理日常工作;

　　8.負責指導、監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股子企業開展全面風險管理工作;

　　9.辦理風險管理的其他有關工作。

　　(四)審計委員會

　　企業應在董事會下設立審計委員會，企業內部審計部門對審計委員會負責。內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監督評價體系，制定監督評價相關制度，開展監督與評價，出具監督評價審計報告。

　　(五)企業其他職能部門及各業務單位

　　企業其他職能部門及各業務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。

　　(六)下屬公司

　　企業應通過法定程序，指導和監督其全資、控股子企業建立與企業相適應或符合全資、 控股子企業自身特點、能有效發揮作用的風險管理組織體系。

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