短期借款籌資_2025年注會財管學習要點

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-04-21 14:06:43

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

在注會財管科目的學習中，這一知識點具有重要意義，它與企業實際運營緊密相關，是考試中常見的考點。常以選擇題、計算題等形式出現，旨在考查考生對短期借款籌資的理解和計算能力，掌握該知識點有助于考生在考試中取得較好的成績。

短期借款籌資_2025年注會財管學習要點

【所屬章節】

第十一章：營運資本管理

第五節：短期債務管理

【知識點】

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉信貸協定的區別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規定無擔保的貸款最高限額	無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定	有法律效應，銀行必須滿足企業不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業需要支付承諾費

（2）補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發放貸款時要求企業有抵押品擔保	銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式	貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

i存=120/（1200/2）=20%＞10%

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率的通用計算公式

總結