財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟和方法_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-04-03 13:34:52

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在注會(huì)財(cái)管考試中，“財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟和方法”是串聯(lián)理論與實(shí)務(wù)的核心考點(diǎn)，尤其銷售百分比法高頻出現(xiàn)于綜合題，助力考生理解企業(yè)融資需求與戰(zhàn)略規(guī)劃的邏輯。學(xué)習(xí)時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注假設(shè)前提（如資產(chǎn)負(fù)債與收入的比例關(guān)系）及融資順序，并通過(guò)案例拆解避免公式套用誤區(qū)。

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財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟和方法

【所屬章節(jié)】

第二章：財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

第三節(jié)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟和方法

【知識(shí) 點(diǎn)】

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟和方法

一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的含義

狹義的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)僅指估計(jì)企業(yè)未來(lái)的融資需求，廣義的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)包括編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法

（一）銷售百分比法

銷售百分比法

2.假設(shè)前提

假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入之間保持穩(wěn)定的百分比。

提示

按照管理用報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，通常假設(shè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系，即凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變。

示意圖

3.融資順序

①動(dòng)用現(xiàn)存的金融資產(chǎn)；

②增加留存收益；

③增加金融負(fù)債；

④增加股本。

4.計(jì)算公式

計(jì)算公式

基本公式：

基本公式

增加額公式：

增加額公式

（二）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法

1.回歸分析

2.運(yùn)用信息技術(shù)預(yù)測(cè)

（1）最簡(jiǎn)單的是使用“電子表格軟件”：

在使用電子表格軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，計(jì)算過(guò)程與手工操作幾乎沒(méi)有差別，但不同的是，前者所構(gòu)建的財(cái)務(wù)模型是動(dòng)態(tài)的。一方面，可以通過(guò)改變輸入變量，反映不同假設(shè)條件或策略對(duì)公司未來(lái)業(yè)績(jī)的影響；另一方面，可以針對(duì)希望達(dá)到的結(jié)果，進(jìn)行反向求解。

（2）利用決策支持智能化工具：

聯(lián)機(jī)分析、數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等人工智能的出現(xiàn)，將成為未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要工具。

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