短期借款籌資_2025注會《財管》考點搶先學(xué)

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2024-12-03 14:53:30

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

"短期借款籌資"是注冊會計師考試中財務(wù)成本管理部分的關(guān)鍵考點，它直接關(guān)系到企業(yè)短期資金需求的滿足與成本控制。備考時，考生需深入學(xué)習(xí)短期借款的種類、特點、利率結(jié)構(gòu)及其對企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的影響，掌握借款的申請流程、合同條款與還款安排，并留意風(fēng)險管理與信用評估的重要性。掌握這一知識點，不僅有助于提升考試通過率，更能在實際工作中，靈活運用短期借款籌資策略，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，保障業(yè)務(wù)運營的流暢與財務(wù)安全。

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短期借款籌資_2025注會《財管》考點搶先學(xué)

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費

（2）補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保	銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風(fēng)險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式	貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

總結(jié)

項目	有效年利率與報價利率的關(guān)系
存在補償性余額	有效年利率＞報價利率
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報價利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報價利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報價利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率≈2×報價利率