短期借款籌資_2025注會《財管》考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2024-12-03 14:53:30

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日均>3h

"短期借款籌資"是注冊會計師考試中財務成本管理部分的關鍵考點，它直接關系到企業短期資金需求的滿足與成本控制。備考時，考生需深入學習短期借款的種類、特點、利率結構及其對企業財務結構的影響，掌握借款的申請流程、合同條款與還款安排，并留意風險管理與信用評估的重要性。掌握這一知識點，不僅有助于提升考試通過率，更能在實際工作中，靈活運用短期借款籌資策略，優化企業資金結構，保障業務運營的流暢與財務安全。

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短期借款籌資_2025注會《財管》考點搶先學

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉信貸協定的區別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規定無擔保的貸款最高限額	無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定	有法律效應，銀行必須滿足企業不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業需要支付承諾費

（2）補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額	會提高借款的有效年利率

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發放貸款時要求企業有抵押品擔保	銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式	貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

（2）有效年利率的通用計算公式

有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額

總結

項目	有效年利率與報價利率的關系
存在補償性余額	有效年利率＞報價利率
存在周轉信貸協定的未使用部分	有效年利率＞報價利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報價利率
貼現法付息（預扣利息）	有效年利率＞報價利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率≈2×報價利率