企業(yè)隨機(jī)模式_2019年注會(huì)《財(cái)管》答疑精華

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-16 14:39:21

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隨機(jī)模式_2019年注會(huì)《財(cái)管》答疑精華

【例題】當(dāng)企業(yè)采用隨機(jī)模式對(duì)現(xiàn)金持有量進(jìn)行控制時(shí)，下列有關(guān)表述正確的有(　　)。

A.只有現(xiàn)金持有量超出控制上限，才用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降；只有現(xiàn)金持有量低于控制下限時(shí)，才拋售有價(jià)證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升

B.計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運(yùn)用存貨模式的計(jì)算結(jié)果大

C.當(dāng)有價(jià)證券日利息率下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)降低現(xiàn)金持有量的上限

D.現(xiàn)金余額波動(dòng)越大的企業(yè)，最優(yōu)現(xiàn)金返回線越高

正確答案：B，D

【知識(shí)點(diǎn)】隨機(jī)模式

答案解析：當(dāng)企業(yè)采用隨機(jī)模式對(duì)現(xiàn)金持有量進(jìn)行控制時(shí)，當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到上限或下限時(shí)，就需進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。隨機(jī)模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，隨機(jī)模式計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運(yùn)用存貨模式計(jì)算的結(jié)果大，選項(xiàng)B正確。因現(xiàn)金持有量和有價(jià)證券日利息率之間的變動(dòng)關(guān)系是反向的，當(dāng)有價(jià)證券日利息率上升時(shí)，會(huì)引起現(xiàn)金持有量上限下降，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；根據(jù)最優(yōu)現(xiàn)金返回線公式可知，每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差越大，則最優(yōu)返回線越高，而現(xiàn)金余額波動(dòng)越大，每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差則越大，選項(xiàng)D正確。

【問題】老師，請(qǐng)問選項(xiàng)A錯(cuò)在哪里？

【答疑】A錯(cuò)在“超出”和“低于”，正確是“達(dá)到”，即等于上限或者下限時(shí)，就需要進(jìn)行現(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換。

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注：答疑內(nèi)容出自東奧《財(cái)管》教研團(tuán)隊(duì)

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