2014《財務成本管理》基礎考點：現金流量的概念

　　【小編導言】2014年注冊會計師報名時間為3月31日至4月25日，現階段進入2014注會基礎備考期，是打牢基礎的重要階段，我們一起來學習2014《財務成本管理》基礎考點：現金流量的概念。

　　【內容導航】：

　　(一)含義

　　(二)現金流量的內容

　　本知識點屬于《財務成本管理》科目第八章資本預算第二節投資項目現金流量的估計的內容。

　　【知識點】：現金流量的概念

　　(一)含義：所謂現金流量，在投資決策中是指一個項目引起的企業現金支出和現金收入增加的數量。這時的“現金”是廣義的現金，它不僅包括各種貨幣資金，而且還包括項目需要投入企業擁有的非貨幣資源的變現價值。

　　(二)現金流量的內容(不考慮所得稅)

　　1.新建項目現金流量的確定

　　項目計算期是指從投資建設開始到最終清理結束整個過程的全部時間。

　　(1)建設期現金流量的估算

　　【注意】墊支營運資本，指增加的經營性流動資產與增加的經營性流動負債之間的差額。

　　即：某年營運資本投資額=本年營運資本-上年營運資本

　　(2)營業現金流量估算

　　(3)終結現金流量估算