在出口業務中，企業的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環節。貨物出口時的會計分錄，假設企業以FOB(離岸價)方式出口貨物，銷售貨物并確認收入：假設企業以FOB價格銷售貨物，且貨款尚未收到。借：應收賬款---外幣賬戶(外幣金額)，貸：主營業務收入---出口收入(外幣金額)、財務費用---匯兌損益(如果有匯率變動)。
更新時間：2025-06-01 15:18:08 查看全文>>
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普票如何開具紅字發票
查看全文>>普票開具紅字發票的具體方法：
增值稅電子普通發票
增值稅電子普通發票開具后不能作廢，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，可直接開具紅字增值稅電子普通發票。具體操作步驟如下：
1.登錄開票軟件，進入“發票管理”模塊，選擇“發票填開”中的“增值稅電子普通發票填開”。
2.點擊“紅字”按鈕，錄入原來的藍字發票的代碼和號碼兩次，然后點擊“下一步”。
3.系統會彈出原藍字發票的相關信息，核對無誤后點擊“確定”。
4.再次核對票面信息和備注欄的原藍字發票代碼號碼，確認無誤后點擊“打印”按鈕，即可完成紅字發票的開具。
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發票已收到款未支付會計分錄
查看全文>>企業收到發票但未付款時，會計分錄為：
1.企業收到發票但未付款時，會計分錄為：
借：庫存商品等(根據發票內容計入對應科目)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
2.待企業支付款項時，會計分錄為：
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暫估成本的賬務處理分錄,暫估,暫估入賬
查看全文>>暫估成本的賬務處理分錄
1、暫估入庫
借：原材料（暫估金額）
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
2、 暫估回沖
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穩崗返還的會計分錄,穩崗返還
查看全文>>企業收到政府有關部門返還的穩崗補貼屬于政府補助的范疇，按政府補助準則進行賬務處理。
穩崗返還的會計分錄
一、補償以后期間的成本費用或損失
1、總額法
收到補助資金時
借：銀行存款等
貸：遞延收益
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收到賠償款會計分錄,其他應收款,銀行存款
查看全文>>收到賠償款會計分錄
借：銀行存款
貸：其他應收款
超出損失的部分：
貸：營業外收入
收到運輸單位的賠償款會計分錄
發生毀損時：
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付工程款會計分錄,固定資產,工程款
查看全文>>支付工程款會計分錄
借：在建工程
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
領用本公司原材料、支付安裝工人工資等費用
借：在建工程
貸：原材料/應付職工薪酬
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發放股票股利的會計分錄怎么寫,股票股利的意義,股利優點
查看全文>>發放股票股利的會計分錄
借：利潤分配—應付現金股利
貸：應付股利
企業向投資者實際發放現金股利時，應編制會計分錄：
借：應付股利
貸：銀行存款
企業向投資者實際發放股票股利時，需要做賬務處理，應編制會計分錄：
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租入固定資產支付押金的會計分錄怎么做
查看全文>>租入固定資產支付押金的會計分錄：
借：其它應收款
貸：現金（銀行存款）
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