計提工資時，借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)，貸：應付職工薪酬——工資。發放工資時，借：應付職工薪酬——工資，貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)，應交稅費——應交個人所得稅，庫存現金/銀行存款。
更新時間：2023-01-10 14:11:44 查看全文>>
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為什么要計提工資
查看全文>>計提工資的原因是企業以權責發生制為基礎進行核算，也體現了企業的謹慎性。
權責發生制，是指以取得款項的權利或支付款項的義務為標志來確定本期收入和費用的會計核算基礎。
謹慎性
謹慎性也稱穩健性或審慎性，要求企業對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當持有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。
謹慎性的應用：
1、企業定期或至少于年度終了對可能發生的各項資產損失計提減值準備。
2、企業對固定資產采用加速折舊法。
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應付工資會計分錄
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借：生產成本（生產工人）
制造費用（車間管理人員）
管理費用（行政管理人員）
銷售費用（銷售人員）
在建工程（基建人員）
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計提本月工資的會計分錄
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借：生產成本（生產工人）
制造費用（車間管理人員）
管理費用（行政管理人員）
銷售費用（銷售人員）
在建工程（基建人員）
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計提員工工資會計分錄
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借：生產成本(生產工人)
制造費用(車間管理人員)
管理費用(行政管理人員)
銷售費用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發支出——資本化支出/費用化支出(研發人員)
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計提工資會計分錄,應付職工薪酬,工資
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借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)
制造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
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工資發放會計分錄,應付職工薪酬
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借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
計提工資會計分錄
借：生產成本（生產工人）
制造費用（車間管理人員）
管理費用（行政管理人員）
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支付工資的會計分錄,應付職工薪酬
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計提工資時：
借：管理費用、銷售費用、生產成本、制造費用等
貸：應付職工薪酬——工資
計提社保(企業自己承擔的部分)：
借：管理費用
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多發工資退回會計分錄,應付職工薪酬,其他應付款,工資
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借：現金（銀行存款）
貸：應付職工薪酬；
同時結轉：
借：管理費用（銷售費用）（紅字），
貸：應付職工薪酬（紅字）
發工資會計分錄
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