銷項稅的會計分錄是什么？銷項稅會計分錄 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
更新時間：2023-04-23 14:30:22 查看全文>>
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銷項稅計算公式是什么
查看全文>>【問題】銷項稅計算公式是什么？
增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率。
銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。
所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
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待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思
查看全文>>應(yīng)交稅費下的待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認(rèn)收入的時點早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目核算。
待轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
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進(jìn)項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>【問題】進(jìn)項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況
查看全文>>需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形：
1.企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。
其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時的進(jìn)項稅額都可以進(jìn)行稅前扣除。
2.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失
購進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
3.出口企業(yè)，不得免征和抵扣的稅額，也要做進(jìn)項稅額處理。
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網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅
查看全文>>【問題】網(wǎng)約車發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅？
可以抵扣。可抵扣進(jìn)項稅額的普通發(fā)票僅為增值稅電子普通發(fā)票，如果企業(yè)通過網(wǎng)約車平臺取得的紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項稅額，取得的增值稅電子普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項。
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白酒類增值稅進(jìn)項稅是否可以抵扣
查看全文>>【問題】白酒類增值稅進(jìn)項稅是否可以抵扣？
分四類情形處理
（1）本來你公司就是銷售酒水的，公司購買的酒，收到了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)然允許抵扣增值稅；
（2）若是你公司不是銷售酒水的，但是你公司是一家餐飲酒店，公司購買的酒，用于酒店經(jīng)營成本，收到了增值稅專用發(fā)票，也是允許抵扣增值稅的；
（3）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店，公司購買的酒，用于無償贈送客戶當(dāng)做禮品，收到了增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)環(huán)節(jié)也是允許抵扣增值稅的，但是無償贈送的環(huán)節(jié)需要視同銷售繳納增值稅；
（4）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店，公司購買的酒，用于自己職工福利或者個人消費用，收到了增值稅專用發(fā)票，不得抵扣增值稅，即便是勾選認(rèn)證了，也需要增值稅做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
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如何理解銷項稅額減進(jìn)項稅額等于應(yīng)交稅額
查看全文>>【問題】如何理解銷項稅額減進(jìn)項稅額等于應(yīng)交稅額？
增值稅是對企業(yè)業(yè)務(wù)中增值的部分進(jìn)行征稅的。我們可以理解為，企業(yè)購進(jìn)貨物產(chǎn)生購貨成本和進(jìn)項稅額，企業(yè)銷售貨物，產(chǎn)生銷售額和銷項稅額，計算企業(yè)利潤的時候要用收入減去成本（這里只是舉例，不考慮其他情形），同樣的道理，我們真正要繳納的稅，也不能只包含銷項稅額，用銷項減去進(jìn)項稅額后得到的余額才是企業(yè)的應(yīng)繳稅額（這里不考慮其他因素）。
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