企業持未到期的票據向銀行貼現 借：銀行存款（實際收到的金額-減去貼現息后的凈額） 財務費用（按貼現息） 貸：應收票據/短期借款（商業匯票的票面金額） （應收票據-適用滿足《企業會計準則第 23號——金額資產轉移》規定的金融資產終止確認條件的情形）（短期借款-適用不滿足《企業會計準則第23號——金額資產轉移》規定的金融資產終止確認條件的情形）。
更新時間：2025-06-07 14:01:27 查看全文>>
-
票據貼現現金流量表怎么處理
查看全文>>票據貼現在現金流量表中的處理，需要根據票據的類型以及是否附追索權等情況來確定，以下是具體分析：
銀行承兌匯票貼現
一般情況下，銀行承兌匯票貼現屬于經營活動產生的現金流量。因為銀行承兌匯票通常具有較高的信用度，貼現銀行到期收回款項的可能性很大，企業在貼現時可以終止確認該應收票據。
貼現收到的現金應計入 “銷售商品、提供勞務收到的現金” 項目。這是因為票據貼現實際上是企業將銷售商品或提供勞務所形成的應收票據提前變現，本質上與銷售業務相關。
商業承兌匯票貼現
不附追索權：如果商業承兌匯票貼現時不附追索權，即貼現銀行在票據到期時不能向貼現企業追索款項，這種情況下，企業貼現時可以終止確認應收票據，貼現收到的現金同樣計入 “銷售商品、提供勞務收到的現金” 項目。
附追索權：當商業承兌匯票貼現附追索權時，由于貼現企業仍承擔著票據到期無法收回款項的風險，從實質重于形式的原則來看，該貼現業務不符合金融資產終止確認的條件，不能將其作為經營活動現金流量的增加。
-
票據貼現業務屬于什么業務
查看全文>>票據貼現業務屬于商業銀行的資產業務，同時也是一種特殊的授信業務和融資業務。以下是具體解釋：
資產業務：商業銀行通過買入未到期的票據，將資金投放出去，形成了自身的資產。在貼現過程中，銀行向持票人支付現金，獲得了票據的所有權，票據成為銀行的一項資產。待票據到期時，銀行可向票據的付款人收回款項，從而實現資金的回流和盈利，這符合資產業務運用資金獲取收益的特征。
授信業務：票據貼現是銀行基于對票據付款人的信用評估以及對持票人資信狀況的審查而提供的一種信用支持。銀行在貼現時，需要對票據的真實性、交易背景的合法性以及相關當事人的信用狀況進行審核，相當于為票據的付款人提供了一定的信用額度，允許持票人提前獲得資金。如果票據到期時付款人無法支付款項，銀行可能會面臨資金損失的風險，這與一般的授信業務具有相似性。
融資業務：從持票人的角度來看，票據貼現是一種融資方式。持票人將未到期的票據轉讓給銀行，獲得了所需的資金，滿足了其短期資金周轉的需求。與其他融資方式相比，票據貼現具有手續相對簡便、融資成本較低、融資速度較快等優點，是企業常用的一種融資手段。
推薦閱讀：
-
票據貼現是什么意思
查看全文>>票據貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為了獲取資金，將票據權利轉讓給銀行或其他金融機構，銀行或金融機構按票面金額扣除一定利息后，將余額支付給持票人的一種融資行為。以下是關于票據貼現的詳細介紹：
貼現的票據類型：主要包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票是由企業簽發并承兌的票據，銀行承兌匯票是由企業簽發，銀行承兌的票據。銀行承兌匯票由于有銀行的信用作為擔保，其信用程度相對較高，在貼現市場上更受歡迎。
貼現的流程
持票人向銀行或金融機構提出貼現申請，并提交相關資料，如票據原件、與前手之間的交易合同和發票等，以證明票據的真實性和交易的合法性。
銀行或金融機構對票據進行審查，包括票據的真實性、完整性、背書連續性以及持票人的資格等方面。同時，還會對持票人的信用狀況進行評估，以確定貼現的風險。
審核通過后，銀行或金融機構根據票據金額、貼現利率和剩余期限等因素，計算出貼現利息和實付貼現金額。貼現利息 = 票據金額 × 貼現利率 × 貼現期限(貼現期限通常按實際天數計算)，實付貼現金額 = 票據金額 - 貼現利息。
銀行或金融機構將實付貼現金額支付給持票人，持票人則將票據權利轉讓給銀行或金融機構。
-
如何促進票據貼現交易量
查看全文>>①認清目前宏觀調控的經營形勢，緊跟上級行調控節奏，及時溝通;
②加強票據業務宣傳與營銷;
③明確政策，強化激勵，充分發揮各個對公網點和客戶經理的積極性;
④進一步規范票據流程，完善規章制度;
⑤加大“打假”力度。
銀行開具的貼現利息專票可以抵扣
企業收到的銀行貼現利息專票能否抵扣，要視具體情況而定：
津公網安備12010202000755號