現金流量表是指反映企業在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出情況的報表。現金流量表的組成要素有經營活動現金流、投資活動現金流、融資活動現金流、本期現金流凈流入/流出，現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。
更新時間：2023-05-24 17:18:50 查看全文>>
-
預收賬款在現金流量表對應哪一項
查看全文>>預收賬款屬于預先收到的收入款項，所以應該記入現金流量表的第一項，即“銷售商品、提供勞務收到的現金”。現金流量表是說明現金流動的類別的，所以存在先計入銷售商品、提供勞務收到的現金，到以后實現銷售后才計入收入。
預收賬款周轉率計算公式
預收賬款周轉率=銷售收入/預收賬款平均余額;預收賬款平均余額=(期初預收賬款+期末預收賬款)/2。
預收賬款周轉率是指在一定時期內(通常為一年)，預收賬款轉化為現金的平均次數。又叫收賬比率，是用于衡量企業預收賬款流動程度的指標，它是企業在一定時期內(通常為一年)賒銷凈額與預收賬款平均余額的比率。
預收賬款和應收賬款的區別
1.核算的內容不同
預收賬款是指企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。預收賬款情況不多的企業，可不設“預收賬款”科目，將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方。
-
現金流量表有什么作用
查看全文>>現金流量表用處：
1.反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力；
2.評價企業償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況；
3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；
4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業財務狀況。
現金流量表是指反映企業在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出情況的報表。企業一定時期內產生的現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三類。
現金流量表可以幫助報表使用者：
-
現金流量表的編制方法
查看全文>>現金流量表的編制方法：
1.編制表格用“逆向編制法”首先求出現金及現金等價物凈增加額，其次用“現金及現金等價物凈增額”-“籌資活動產生的現金流量凈額”-“投資活動產生的流量凈額”求出“經營活動產生的現金流量凈額”。用“經營活動產生的現金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少（或增加）的金額，求出經營性應付項目的增加（或減少）行中。
2.測試正確與否經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數”金額。貸款及貸款利息的填報—《現行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內。
3.填寫“經營活動產生的現金流”填寫“現金流入合計”。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入凈額的。中小型企業一般只有現金及一個銀行存款賬戶，并且大額現金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計發生額+少量的“坐支現金”就可以作為“現金流入合計”填入表中了。
銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-（應收賬款期末數-應收賬款期初數）+（預收賬款期末數-期初數）。收到稅費返還，指由稅務機關根據優惠政策退還給企業的各項稅款。
收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式：收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還。現金流出小計的計算公式：現金流入小計-經營活動產生的現金流量凈額。
購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式：購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+（預付賬款期末數-期初數）-（應付賬款期末數-期初數）+（存貨科目期末數-期初數）。支付給職工以及支付的現金，按“應付職工薪酬”賬戶借方累計發生額填入。支付的各項稅費，按“應付稅金”、“其他應交款”兩賬戶“本期借方發生額”填入。
-
現金流量表有什么用
查看全文>>現金流量表用處：
1.反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力；
2.評價企業償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況；
3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；
4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業財務狀況。
現金流量表的構成要素：
根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。
-
現金流量表的構成要素
查看全文>>現金流量表的構成要素根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。
現金流量表用處：
1.反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力；
2.評價企業償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況；
3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；
4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業財務狀況。
如何制作現金流量表：
-
現金流量表直接法
查看全文>>現金流量直接法是將經營活動中的現金流入和流出各項目直接列出，類似于按現金制列示企業的經營活動的收入和費用；直接法主要應用在編制現金流量表，是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示各類現金流量，一般以利潤表中的營業收入為起點，調整有關項目的增減變動，計算現金流量。
現金流量表用處：
1.反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金凈流量的能力；
2.評價企業償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況；
3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；
4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業財務狀況。
現金流量表的構成要素：
-
CMA中現金流量表的構成與分類
查看全文>>現金流量表包括營運活動的現金流、投資活動的現金流與籌資活動的現金流。營運活動的現金流是指那些與日常業務活動相關的現金流。現金流入包括所有銷售活動的現金收入、應收賬款的收回、金融機構的貸款利息收入以及投資銀行的股利收入。
投資活動與長期資產賬戶的變動有關。現金流入包括出售財產、廠房及設備，出售對其他實體的債券或股權投資，收回對其他實體的貸款本金（利息屬于營運現金流）。現金流出包括購買財產、廠房及設備，購買其他公司的債券和股票，以及向其他實體提供貸款。
籌資活動與長期負債或權益賬戶的變動有關。現金流入包括出售本實體的股權或發行債券與票據。現金流出包括向股東支付股利，回收股份或贖回企業的債務。
津公網安備12010202000755號