流動比率、速動比率和現金比率的區別

1.以全部流動資產作為償付流動負債的基礎，所計算的指標是流動比率。

2.速動比率以扣除變現能力較差的存貨和不能變現的待攤費用作為償付流動負債的基礎，它彌補了流動比率的不足。

3.現金比率以現金類資產作為償付流動負債的基礎，但現金持有量過大會對企業資產利用效果產生副作用，這項指標僅在企業面臨財務危機時使用，相對于流動比率和速動比率來說，其作用力度較小。

4.區別：

（1）速動比率在計算時從流動資產中剔除了存貨和預付賬款，從而比流動比率更直接的反映流動性。計算速動比率時之所以剔除預付賬款，因為預付賬款并不直接帶來可以償債的資金；之所以剔除存貨，是因為存貨的周轉速度比應收賬款和現金慢，存貨能否變現取決于公司能否成功銷售產品并收回價款。

（2）相對于速動比率，現金比率對流動性的考察更為穩健。該比率計算所使用的償債資產中 ，剔除了存貨和應收賬款，只考慮能夠立即變現的資產． 即貨幣資金和交易性金融資產，并將其與流動負債相比較。

流動比率、速動比率和現金比率的共同點

流動比率、速動比率和現金比率的共同點是分母都是流動負債，分子里都包含現金和易于轉化成現金的證券。

1.流動比率： 流動資產÷流動負債

2.速動比率（或酸性測試比率） ： （現金＋ 有價證券＋應收賬款）÷流動負債

速動比率的現金來源應扣除存貨和預付費用

3.現金比率： （現金＋有價證券）÷流動負債

只包括現金和易于轉化成現金的證券

流動比率小于1說明說明資金回籠慢，有資金鏈斷掉的風險，需要持續追加投入才能維持日常經營運轉。流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力。一般說來，比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。

流動比率下降的原因：

流動比率=流動資產÷流動負債，流動比率下降，有可能是流動資產下降或者流動負債上升，或者兩者兼具。一般情況下流動比率下降的具體原因有：（1）用流動資產購置非流動資產項目；（2）用流動資產歸還非流動負債等。

流動比率的優缺點：

優點：

1、流動比率可以揭示企業用流動資產抵補流動負債的程度

2、流動比率是相對數，排除了企業規模的影響，更適合同業比較及本企業不同時期的比較

通常來講，流動比率大于速動比率。流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力。速動比率是指企業速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業的流動資產減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。

流動比率高，意味著企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強;反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，如果流動比率過高，即流動資產相對于流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現金太多，或者兩者兼而有之。說明著企業沒有合理利用資產獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率反映了企業的什么能力：

流動比率反應了企業的短期償債能力。計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債，是衡量短期償債能力的正向指標。計算出的比率越高，就說明企業的短期償債能力越強。但是對企業而言，流動比率并不是越高越好，如果過高就說明著企業沒有合理利用資產獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率的優缺點：

優點：

1、流動比率可以揭示企業用流動資產抵補流動負債的程度

2、流動比率是相對數，排除了企業規模的影響，更適合同業比較及本企業不同時期的比較

流動比率=流動資產÷流動負債，流動比率下降，有可能是流動資產下降或者流動負債上升，或者兩者兼具。一般情況下流動比率下降的具體原因有：（1）用流動資產購置非流動資產項目；（2）用流動資產歸還非流動負債等。

流動比率計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債。 流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率，是衡量企業短期風險的指標。 通過流動比率計算公式：流動比率越高，說明資產的流動性越大，短期償債能力越強。

流動比率的優缺點：

優點：

1、流動比率可以揭示企業用流動資產抵補流動負債的程度

2、流動比率是相對數，排除了企業規模的影響，更適合同業比較及本企業不同時期的比較

一般情況下，流動比率越高越好，但是流動比率并不是一味的追求過高。流動比率高，意味著企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強;反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，如果流動比率過高，即流動資產相對于流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現金太多，或者兩者兼而有之。說明著企業沒有合理利用資產獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債。 流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率，是衡量企業短期風險的指標。 通過流動比率計算公式：流動比率越高，說明資產的流動性越大，短期償債能力越強。

流動比率的優缺點：

優點：

1、流動比率可以揭示企業用流動資產抵補流動負債的程度

2、流動比率是相對數，排除了企業規模的影響，更適合同業比較及本企業不同時期的比較

流動比率反應了企業的短期償債能力。計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債，是衡量短期償債能力的正向指標。計算出的比率越高，就說明企業的短期償債能力越強。但是對企業而言，流動比率并不是越高越好，如果過高就說明著企業沒有合理利用資產獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機會。

流動比率的優缺點：

優點：

1、流動比率可以揭示企業用流動資產抵補流動負債的程度

2、流動比率是相對數，排除了企業規模的影響，更適合同業比較及本企業不同時期的比較

3、流動比率計算方法簡單，資料來源可靠，以對企業的償債能力做出判斷。

缺點：