現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括現金流出、現金流入。
更新時間：2023-03-16 11:10:04 查看全文>>
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現金流量表能說明什么
查看全文>>現金流量表反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。它是以資產負債表和利潤表等會計核算資料為依據，按照收付實現制會計基礎要求對現金流量的結構性表述，揭示企業在一定會計期間獲取現金及現金等價物的能力。通過現金流量表，可以了解企業獲取現金的能力和現金償付的能力。反映獲取現金能力的比率包括銷售現金比率、每股營業現金凈流量、全部資產現金回收率。償債能力，是指企業償還本身所欠債務的能力。對償債能力進行分析有利于債權人進行正確的借貸決策：有利于投資者進行正確的投資決策、有利于企業經營者進行正確的經營決策、有利于正確評價企業的財務狀況。
現金流量局限原因
直觀地看，現金流量表就是對比較資產負債表中“貨幣資金”期初、期末余額變動成因的詳細解釋。現金流量表編制方法較為復雜，這使大部分投資者很難充分理解利用其信息，而且對其作用和不足也缺乏一種較為全面的認識。許多投資者對現金流量表抱有很大期望，認為“經營現金流量凈額”可以提供比“凈利潤”更加真實的經營成果信息，或者它不太容易受到上市公司的操縱，等等。事實上，這些觀點是比較片面的，主要原因在于：
1.現金流量表的編制基礎是現金制，即只記錄當期現金收支情況，而不理會這些現金流動是否歸屬于當期損益。因此，企業的當期業績與“經營現金流量凈額”沒有必然聯系，更不論投資、籌資活動所引起的突發性現金變動了。另外，在權責發生制下，企業的利潤表可以正常反映當期賒銷、賒購事項的影響，而現金流量表則是排斥商業信用交易的。不穩定的商業回款及償債事項使得“經營現金流量凈額”比“凈利潤”數據可能出現更大的波動性。
2.現金流量表只是一種“時點”報表， 一種“貨幣資金”項目的分析性報表。因此，其缺陷與資產負債表很相似。顯而易見，特定時點的“貨幣資金”余額是可以操縱的。例如，不少上市公司已經采用臨時協議還款方式，在年末收取現金，年初又將現金撥還債務人。這樣，企業年末現金余額劇增，而應收款項又大幅沖減，從而使資產負債表和現金流量表都非常好看，但現金持有的真實水平卻沒有變化。相反，在這種情況下，利潤表受到的影響不大(除了當期壞帳費用減少以外)，仍能比較正確地反映當期經營成果。
3.編制方法存在問題。盡管在中國要求上市公司采用直接法編制現金流量表，但在無力進行大規模會計電算化改造和帳務重整的現實條件下，這一目標是很難實現的。絕大多數企業仍然采用間接法，通過對“凈利潤”數據的調整來計算 “經營現金流量凈額”，但這一方法的缺陷是非常明顯的。在現行會計實務中，“ 經營現金流量凈額”的計算最終取決于“貨幣資金”的當期變動額，而不是每項業務的真實現金影響。
現金流量表的意義
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現金流量分析的具體方法
查看全文>>現金流動性分析主要考查企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括：
1、現金流量與當期債務比
現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%。這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好。
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現金流量表間接法優點
查看全文>>現金流量表間接法優點，便于將凈利潤與經營活動產生的現金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經營活動產生的現金流量差異的原因，從現金流量的角度分析凈利潤的質量。
間接法是將企業的凈利潤按照一步一步還原為經營性現金流；因為企業的凈利潤中很多是不需要付現的成本和收益，或者企業計提的折舊、發生的攤銷，雖然計入當期成本費用，但卻不需要付現。
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現金流量表直接法和間接法的區別,現金流量表的填寫方法,什么是現金流量
查看全文>>現流表直接法和間接法的區別
一、指代不同
1、直接法：將經營活動中的現金流入和流出各項目直接列出，類似于按現金制列示企業的經營活動的收入和費用。
2、間接法：將企業損益表中的凈利潤，調整成為經營活動的現金流入和流出。
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現金流量表分析的意義
查看全文>>現金流量表分析的意義：
分析現金流量表信息能使企業及時發現經營現金流情況及風險，若資金不足，企業需要擬好籌資計劃，做出以何種方式進行籌資的決策；若資金充裕，則企業可以調查市場，進行有效投資。所以，企業財務管理部門需要了解現金流量表信息，掌握企業現金流動規律，提高資金使用效率，為正確做出經營、投資、籌資決策提供依據。
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票據貼現利息現金流量是什么
查看全文>>票據貼現利息現金流量指的是根據應收票據的貼現利息支出調整現金流量表。應收票據的貼現利息支出，屬于籌資活動產生的現金流量。
票據貼現是籌集資金的一種手段，企業在資金周轉困難時常常會選擇票據貼現。
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現金流量表與資產負債表勾稽關系是什么
查看全文>>現金流量表中的一些項目與資產負債表還是有關系的，需要根據資產負債表中的數據計算填列。雖然這種計算需要基于是否產生現金流量這一前提，但是在實務中還是具有很強的適用性。
資產負債表是反映企業在一定日期財務狀況(資產、負債以及所有者權益)的報表，而現金流量表是反映企業某一段時間內企業現金和現金等價物流入量以及流出量的報表。資產負債表遵循權責發生制的原則;而現金流量表遵循收付實現制的原則。但是兩個報表之間也是存在一定的勾稽關系。
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企業的現金流量可以劃分為
查看全文>>企業產生的現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三類。現金流量是一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入和流出。
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