小規模納稅人開的增值稅專用發票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發票注明的稅額抵扣。值稅專用發票抵扣規定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
更新時間：2022-12-15 13:46:24 查看全文>>
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小規模納稅人能否抵扣進項稅額
查看全文>>小規模納稅人不能抵扣進項稅額。 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第十一條規定：小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。
小規模納稅人定義
小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按照小規模納稅人納稅的。
3、年應稅銷售額超過規定標準的其他個人，可選擇按照小規模納稅人納稅的。
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增值稅小規模納稅人標準,小規模納稅人適用的征收率,小規模納稅人報稅時間
查看全文>>2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是不含增值稅的銷售額。
年應稅銷售額
是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
小規模納稅人適用的征收率
法定征收率3%；特殊征收率5%。適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業銷售死當物品等。適用5%：小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
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發票的種類有哪些,增值稅專用發票,增值稅普通發票
查看全文>>發票的種類有增值稅專用發票、普通銷售發票、加工修理修配發票；服務、建筑、運輸等行業發票。
根據《發票管理辦法》和其他有關規定，發票的管理權按流轉稅主體稅種劃分。
增值稅納稅人使用的發票由國稅局管理，如增值稅專用發票、普通銷售發票、加工修理修配發票等。
增值稅專用發票 是由國家稅務總局監制設計印制，增值稅一般納稅人開具的發票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
增值稅普通發票
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小規模納稅人的賬務處理
查看全文>>小規模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。
小規模納稅人的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
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增值稅普通發票可以抵扣嗎
查看全文>>增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
發票的基本聯次包括存根聯、發票聯和記賬聯。
存根聯由收款方或開票方留存備查;
發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證;
記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
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小規模納稅人增值稅專用發票
查看全文>>小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。
1、增值稅普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動過程中，所開具、收取的收付款憑證。
2、增值稅電子發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動過程中，所開具、取得的以電子方式存儲的收付款憑證。
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小規模納稅人增值稅申報
查看全文>>小規模納稅人增值稅申報流程：登錄當地稅務系統，在國稅局官網的網頁上的右側有“辦稅服務廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。
受免稅政策的小規模納稅人，若月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元），則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，具體為：
（1）納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫第11欄“未達起征點銷售額”;
（2）納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫第10欄“小微企業免稅銷售額”;
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