表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱，等等。
更新時間：2024-10-24 14:30:43 查看全文>>
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企業所得稅的應納稅所得額是什么
查看全文>>企業所得稅應納稅額的計算：
應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
不征稅收入
1.財政撥款
財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
2.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
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高新技術企業減免稅
查看全文>>高新技術企業減免稅
1、符合國家需要重點扶持的高新技術企業條件的減按15%的稅率征收企業所得稅。
2、經認定取得高新技術企業證書并正在享受企業所得稅15%稅率優惠的企業，其來源于境外的所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
4、企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。
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土地增值稅清算
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高新技術企業稅收優惠政策
查看全文>>高新技術企業稅收優惠政策
1、稅收減免
（1）符合國家需要重點扶持的高新技術企業條件的減按15%的稅率征收企業所得稅。
（2）經認定取得高新技術企業證書并正在享受企業所得稅15%稅率優惠的企業，其來源于境外的所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
（3）自2018年1月1日起，將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
（4）企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。
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企業所得稅收入確認時間
查看全文>>企業所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續時確認。
采用預收款方式的：發出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發出商品時確認。
采用支付手續費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務收入：
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企業所得稅多少起征收
查看全文>>稅法規定企業所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點的規定。對年應納稅所得額低于20萬元含20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
企業所得稅應納稅額計算的基本思路：
(一)應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術企業、符合條件的技術先進型服務企業，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業所得稅法》和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。
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小規模企業所得稅怎么算
查看全文>>小規模企業所得稅計算公式：
核定征收的，按收入計算繳納所得稅，計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率
查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅，計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
企業所得稅的征收管理規定：
(一)納稅地點
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一般納稅人企業所得稅怎么征收
查看全文>>一般納稅人企業所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種方式。
查賬征收：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的稅率為25%。
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。
核定征收：
根據規定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：
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企業所得稅免稅收入有哪些項目
查看全文>>企業所得稅免稅收入有：
(1)國債利息收入免稅。
(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益：
被投資企業是未上市居民企業免稅。
被投資企業是未上市居民企業，持股時間大于等于12個月免稅；持股時間小于12個月不免稅。
(3)符合條件的非營利組織從事非營利性活動取得的收入給予免稅，但從事營利性活動取得的收入應依法征稅。
(4)下列所得免征企業所得稅：
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