企業所得稅是稅務機關對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。我國現行稅制中的企業所得稅基本稅率為25%;非居民企業的所得稅稅率分為25%和20%(目前減按10%)兩種基本情況;符合條件的小型微利企業適用稅率為20%;國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15%。
更新時間：2023-02-16 14:09:10 查看全文>>
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高新技術企業減免稅
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1、符合國家需要重點扶持的高新技術企業條件的減按15%的稅率征收企業所得稅。
2、經認定取得高新技術企業證書并正在享受企業所得稅15%稅率優惠的企業，其來源于境外的所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
4、企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。
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土地增值稅清算
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高新技術企業稅收優惠政策
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1、稅收減免
（1）符合國家需要重點扶持的高新技術企業條件的減按15%的稅率征收企業所得稅。
（2）經認定取得高新技術企業證書并正在享受企業所得稅15%稅率優惠的企業，其來源于境外的所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
（3）自2018年1月1日起，將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
（4）企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。
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小微企業優惠政策
查看全文>>小型微利企業優惠政策是：
1.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2、2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在上述優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。即：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3、2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微企業，是指資產總額不超過3000萬元、從業人數不得超過100人的工業企業，以及年度應納稅所得額不超過50萬元的企業。從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由中國首席經濟學家郎咸平教授提出的。2011年11月，財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免征小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。
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企業所得稅率
查看全文>>企業所得稅稅率
1、我國現行稅制中的企業所得稅基本稅率為25%。
2、非居民企業的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（1）居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
（2）非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
3、符合條件的小型微利企業適用稅率為20%。
4、國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15%。
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可以抵扣企業所得稅的費用有哪些
查看全文>>可以抵扣企業所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經費，職工教育費經費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業務招待費，咨詢費，稅金及附加，手續費，利息支出，殘保金等。
所得稅是按利潤進行交稅的，也不是所有的稅都可以在稅前抵扣的，如果你沒有利潤就不用交所得稅。
1、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
2、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最 高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
3、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
4、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
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企業所得稅收入確認時間
查看全文>>企業所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續時確認。
采用預收款方式的：發出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發出商品時確認。
采用支付手續費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務收入：
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企業所得稅多少起征收
查看全文>>稅法規定企業所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點的規定。對年應納稅所得額低于20萬元含20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
企業所得稅應納稅額計算的基本思路：
(一)應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術企業、符合條件的技術先進型服務企業，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業所得稅法》和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。
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