計提所得稅會計分錄，借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。繳納稅金，借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。結轉時，借：本年利潤，貸：所得稅費用。應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
更新時間：2024-06-14 09:49:16 查看全文>>
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企業所得稅免稅收入包括
查看全文>>企業所得稅免稅收入主要包括：
1.國債利息收入：這是指企業持有國債而獲得的利息收入。國債是由國家發行的債券，因此其利息收入被視為免稅收入。
2.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益：當居民企業之間進行股息、紅利的分配時，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的。
3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益：這是指在中國境內設立了機構或場所的非居民企業，從與其有實際聯系的居民企業那里獲得的股息、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入。
4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇。這些條件通常包括組織的性質、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入、政府補助收入(除因政府購買服務取得的收入外)、會費和孳生的銀行存款利息收入等。
企業所得稅稅收優惠：
一.免征、減征企業所得稅
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所得稅費用是什么類科目
查看全文>>所得稅費用是損益類科目，用于核算企業負擔的所得稅。這一科目在企業計算凈利潤時需要被扣除。
所得稅費用有兩種主要的計算方法：
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×25%
所得分類及所得來源地確定：
1.銷售貨物所得：交易活動發生地
2.提供勞務所得：勞務發生地
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企業所得稅收入確認時間是什么
查看全文>>企業所得稅收入的確認時間因不同的銷售方式和業務類型而有所不同。以下是一些常見情況及其對應的收入確認時間：
一.銷售商品：
1.賒銷方式：以合同約定的收款日期的當天確認納稅義務。
2.分期收款方式：按照合同的約定分期確認收入。
3.預收貨款方式：在發出商品時確認收入。
4.委托收款方式：對于委托收款方式銷售貨物，若貨物發出當天就能確認收入，則按該日確認;但如果涉及生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，則應在收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天確認收入。
5.委托代銷方式：在收到代銷清單時確認收入。
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企業所得稅營業收入包括什么
查看全文>>所得稅營業收入應包含主營業務收入和其他業務收入。營業收入是企業經營業務所實現的收入總額。所得稅指“所得稅費用”，所得稅費用是企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。所得稅費用與營業收入的關系體現為以下公式：
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=營業利潤+營業外收入-營業外支出
其中：營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發費用-財務費用-資產減值
損失-信用減值損失+其他收益+投資收益+公允價值變動收益+資產處置收益
所得稅營業收入應將企業以貨幣形式和非貨幣形式從營業過程中所取得的收入進行相加然后填列，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入等項目，即企業的主營業務收入和其他業務收入。其中所得稅營業收入是企業在進行企業所得稅納稅申報時所應當填列的數據，企業應當真實地填寫當期所發生的收入金額并按時提交企業所得稅納稅申報表。而在企業所得稅年度匯算清繳工作中，企業應當嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定對符合減免條件的收入項目進行納稅調整。
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什么是跨境人民幣業務
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計提所得稅會計分錄
查看全文>>計提所得稅會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
月末結轉：
津公網安備12010202000755號