東奧小編整理“稅務知識：對營改增后電信運營商的稅務優化建議”，供大家參考!

　　營改增后可抵扣進項稅額的有效管理——開源。

　　對電信運營商而言，對可抵扣進項稅額的獲取具有較大的挖掘潛力與空間，可通過供應商管理、采購模式、租賃業務改善等具體方式，實現對可抵扣進項稅額的有效管理：

　　(1)對現有的設備、建設、IT等供應商進行全面梳理，在招投標的采購決策中，給予一般納稅人供應商以政策傾斜，調低小規模納稅人的交易價格，逐步淘汰小規模納稅人供應商。

　　(2)對合同范本進行修訂，合同中須明確約定發票類型與開具時間、技術服務條款、運輸條款等涉稅事宜。

　　(3)由于目前營改增分行業、分地區試點的狀況仍將在一定時期內持續，因此，應盡量減少對未開展營改增試點地區、未試點行業的非一般納稅人企業的采購，從而最大限度地獲得可抵扣進項稅額。

　　(4)集中采購模式下，統談、統簽、統付的業務操作模式難以實現增值稅進項稅的充分抵扣，因此須變為統談、分簽、分付。

　　(5)加強水電費的發票管理，與水力電力部門或物業、出租方等協商，通過水電表獨立等各種可能方式，獲取水電費的增值稅專用發票。

　　(6)加強對租賃業務的管理，如同時租賃設備等網元和鐵塔等不動產時，應明確網元租賃的價格并明確應提供增值稅專用發票;同時在總價不變的情況下，還可考慮盡量降低不動產部分的租賃價格，以盡量多地獲得增值稅進項稅額。

　　營改增后銷項稅額的有效管理——節流。

　　電信運營商主營的語音和數據業務的稅率固定，調整空間較小，但由于增值稅政策特點的不同，其仍然可以通過調整現有的部分業務模式，以期實現銷項稅額的有效降低：

　　(1)減少代銷行為、贈送行為，如預存話費送手機業務，按目前營業稅規定，上述捆綁業務屬于營業稅混合銷售，按郵電電信業3%稅率繳納營業稅。營改增后，送手機部分將視同銷售，適用稅率為17%，如不改變這類業務模式，電信運營商的稅負明顯加重。

　　(2)積分換話費等回饋制度、大客戶維系支出等，在營改增后都將采用視同銷售原則，應進行業務模式調整，如可考慮將贈送模式改為折扣方式，盡量減輕額外稅負。

　　(3)加強稅務管理。相對于營業稅，增值稅的管理更為成熟，其監管更為嚴格，因此，電信運營商需要更加注意核算方式與稅務管理的問題，建立起新的核算方式與稅務管理模式。例如，增值稅是憑票繳納和抵扣的，營改增后，電信運營商的發票管理量將更加龐大，一方面，在與上下游的合作工程中，要及時督促發票的開具，另一方面，電信運營商應妥善保存并及時梳理發票單據。