東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：避稅行為的效應(yīng)分析”，供大家參考!

　　(一)避稅行為產(chǎn)生的最直接效應(yīng)是減輕納稅負(fù)擔(dān)，獲得了更多的可支配收入

　　納稅人在從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，最主要的目的是獲取盡可能多的財(cái)產(chǎn)或收入，而納稅與之相悖，稅收是構(gòu)成納稅人可支配收入最直接的威脅因素。本來納稅人將收入單方面轉(zhuǎn)移給政府就是一件較為痛苦的事，而稅收單方面轉(zhuǎn)移，又有別于購買政府公債的單方面轉(zhuǎn)移，前者是無償?shù)乃�有�?quán)轉(zhuǎn)移，公債是有償?shù)摹�暫時(shí)的，這更加重了納稅負(fù)擔(dān)的“痛苦”性。納稅人通過逃稅、轉(zhuǎn)嫁等手法也能獲得更多可支配收入，從而減輕稅負(fù);但逃稅為非法，轉(zhuǎn)嫁受價(jià)格抵制，搞避稅最為高明和圓滿。納稅人避稅愈多，國家稅收收入蒙受損失愈大，反之亦然。但若從全國資源配置角度來看失大于得，國家損失更大。

　　(二)避稅行為的第二個(gè)效應(yīng)是國家稅收收入減少

　　避稅對(duì)國家稅收收入減少的影響表現(xiàn)在三個(gè)方面：其一，避稅本身導(dǎo)致稅收收入減少;其二是避稅不良效應(yīng)使國家要投入更多的人力、物力、財(cái)力進(jìn)行反避稅;其三，避稅成功后導(dǎo)到更多的逃稅和避稅。

　　(三)避稅的再分配效應(yīng)

　　納稅人通過避稅可獲得更多的稅后收入，這種行為本身的直接效應(yīng)，一是納稅人收入增加，二是國家財(cái)政收入減少。這種直接效應(yīng)聯(lián)系起來就是收入再分配效應(yīng)，即通過減少財(cái)政收入來增加納稅人可支配收入，一增一減看起來得失相當(dāng)，其實(shí)不然，由于避稅行為所產(chǎn)生的增加收入要扣除納稅人避稅成本，加上財(cái)政投入反避稅成本，真正的增加要比想象的少，而損失則比想象的多。因此一增一減不是簡單的收入分配，而是更為復(fù)雜的再分配效應(yīng)，影響資源配置效率，失大于得。避稅行為整體效應(yīng)是全社會(huì)福利減少，降低了資源配置效率。

　　(四)避稅的價(jià)格效應(yīng)

　　作為避稅者，一旦避稅成功，即可能獲得額外收入，稅收負(fù)擔(dān)愈輕。稅收負(fù)擔(dān)則是另外一種意義上的成本，為此，對(duì)同樣條件的納稅人來說，避稅成本更為“低廉”，由此產(chǎn)生價(jià)格效應(yīng)。這種價(jià)格效應(yīng)是避稅愈多，價(jià)格可愈低，競爭力愈強(qiáng)，市場占有率也愈高。因此對(duì)避稅者來說，除了可獲得更多可支配收入，同時(shí)，還可以增加其市場競爭力，獲得類似于政府補(bǔ)貼的效果。從這個(gè)意義上看，避稅有其更強(qiáng)的內(nèi)在動(dòng)力。

　　(五)避稅的轉(zhuǎn)嫁效應(yīng)和逃稅效應(yīng)

　　避稅的動(dòng)機(jī)與逃稅和轉(zhuǎn)嫁的動(dòng)機(jī)基本上是一致的，都立足于減少稅收負(fù)擔(dān)，獲得更多的可支配收入。由此派生出，一旦避稅不成功，自然想到逃稅和轉(zhuǎn)嫁。通過逃稅和轉(zhuǎn)嫁也可能減少稅負(fù)，這種情況稱之為避稅的逃稅效應(yīng)和轉(zhuǎn)嫁效應(yīng)。由避稅不成功派生出逃稅行為或轉(zhuǎn)嫁行為，實(shí)際操作過程中與直接逃稅和轉(zhuǎn)嫁很難區(qū)別，有的是同一過程。

　　(六)避稅的法律效應(yīng)

　　避稅行為在很大程度上是“鉆法律的空子”，因此納稅人很自然地要研究法律，在法律條款中尋求避稅途徑，這樣從另一方面刺激了稅法的立法機(jī)關(guān)，制定更為嚴(yán)格、科學(xué)的稅收法律，從而產(chǎn)生研究法律的社會(huì)效果。從這個(gè)意義上說，避稅的法律效應(yīng)具有積極意義。