遞延所得稅資產VS遞延所得稅負債_涉稅服務實務易錯易混點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-06-26 14:02:49
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遞延所得稅資產 | （1）本科目核算企業根據企業會計準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產 根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算 （2）本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算 （3）本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額 |
遞延所得稅負債 | （1）本科目核算企業根據企業會計準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債 （2）本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算 （3）本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額 |
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