2018稅務師《涉稅服務實務》同步練習：應納稅所得額（2）
來源：東奧會計在線責編：王雪wz2018-07-03 11:06:48
2018稅務師考試補報名時間是7月25日-8月10日，想報名的考生不要錯過哦！東奧小編今天整理了《涉稅服務實務》科目的相關習題，供大家練習。
【單項選擇題】
某公司2016年度實現會計利潤總額25萬元。經稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元，簽訂了借款合同。不考慮其他項目，則該公司2016年度的應納稅所得額為( )萬元。
A.21
B.26
C.30
D.33
【正確答案】B
【答案解析】
銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬元);超標準=3.5-2.5=1(萬元);該公司2016年的應納稅所得額=25+1=26(萬元)。
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