2014《稅收代理實務》重要知識點：應繳所得稅和應繳土地增值稅

　　【小編導言】我們一起來學習2014《稅收代理實務》重要知識點：應繳所得稅和應繳土地增值稅。

　　【內容導航】：

    （一）應繳所得稅

    （二）應繳土地增值稅

　　【所屬章節】：

    本知識點屬于《稅務代理實務》第六章企業涉稅會計核算第一節企業涉稅會計主要會計科目的設置的內容。

　　【知識點】：應繳所得稅和應繳土地增值稅

    應繳所得稅

    1.企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，

    借：所得稅費用

    貸：應交稅費——應交所得稅

    2.繳納時，

    借：應交稅費——應交所得稅

    貸：銀行存款等

    應繳土地增值稅

    1.房地產開發企業轉讓其開發的房地產，應繳納的土地增值稅：

    借：營業稅金及附加

    貸：應交稅費——應交土地增值稅

    2.其他企業轉讓國有土地使用權連同地上建筑物及其附屬物的一并在“固定資產”或“在建工程”科目核算的，轉讓時應計算應繳納的土地增值稅：

    借：固定資產清理

    貸：應交稅費——應交土地增值稅