同期資料管理_2020年《稅法二》預習考點
備考稅務師的考生朋友們，勤學的人總是感覺時間過得飛快，懶惰的人卻總是抱怨時間過得太慢，珍惜時間才能積累更多知識，下面是同期資料管理的考點內容，趕快來學習吧！
【內容導航】
同期資料管理
【所屬章節】
本知識點屬于《稅法二》第一章-企業所得稅
【知識點】同期資料管理
同期資料管理
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
（一）主體文檔
1.符合下列條件之一的企業，準備主體文檔：
(1)年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。
(2)年度關聯交易總額超過10億元。
2.主體文檔主要披露最終控股企業所屬企業集團的全球業務整體情況，包括以下內容：
(1)組織架構；
(2)企業集團業務；
(3)無形資產；
(4)融資活動；
(5)財務與稅務狀況。
3.在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢。
（二）本地文檔
1.年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，準備本地文檔：
(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元。
(2)金融資產轉讓金額超過1億元。
(3)無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
(4)其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
【注意】企業執行預約定價安排的，預約定價安排涉及的關聯交易金額不計入上述規定的關聯交易金額范圍。
2.本地文檔主要披露企業關聯交易的詳細信息，包括以下內容：(1)企業概況。(2)關聯關系。(3)關聯交易。(4)可比性分析。(5)轉讓定價方法的選擇和使用。
3.應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢。
（三）特殊事項文檔
1.特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。
2.應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢。
豁免情形：
1.企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
2.企業執行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯交易的本地文檔和特殊事項文檔。
（四）其他要求
1.同期資料應當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源。
2.同期資料應當加蓋企業印章，并由法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章。
3.同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。企業合并、分立的，應當由合并、分立后的企業保存同期資料。
備考稅務師考試的小伙伴們，我們自己選擇的道路，無論遇到什么樣的困難都應該繼續走下去，因為一旦開始努力，就不能終止，否則就會辜負曾經的付出，一定要堅持努力哦！
(注：以上內容選自彭婷老師《稅法二》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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