不得扣除的項(xiàng)目_2019年稅務(wù)師《稅法二》每日一考點(diǎn)
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，時間并不是決定事件結(jié)果的全部因素，只要堅持努力就有可能改變結(jié)果，走向成功。下面是《稅法二》每日攻克一考點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)吧！
【考點(diǎn)：不得扣除的項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)】
（一）不得扣除項(xiàng)目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
2.企業(yè)所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
【注意】罰息、違約金、賠償可以扣除。
5.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種贊助支出；
6.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
7.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
（二）虧損彌補(bǔ)
1.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年；
2.虧損是應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不是會計口徑；
3.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利；
4.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，距離考試越來越近，不要等待，也不要幻想憑好運(yùn)氣通過考試，只有積極學(xué)習(xí)，勤奮努力的人，才會在考試中取得優(yōu)異的成績。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
(注：以上內(nèi)容選自王穎老師《稅法二》授課講義)
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