2018年《稅法二》高頻考點：特殊收入確認和資產處置收入
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-04 11:52:07
在備考稅務師期間，考生們或許會感到焦慮和不安，擔心學習時間不夠用。但只要從現在開始做起，珍惜每一秒的學習時間，結果就有可能被改寫。今天小編為大家準備了《稅法二》有關企業所得稅的知識點，一起來看一下吧。
【內容導航】
特殊收入確認
資產處置收入
【所屬章節】
本知識點屬于《稅法二》第一章 企業所得稅
【知識點】特殊收入確認和資產處置收入
特殊收入確認和資產處置收入
特殊收入確認
收入的范圍和項目 |
1.分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現 |
2.企業受托加工制造大型機械設備等，以及從事建筑、安裝勞務等，持續時間超十二個月的，按照完工進度或者完成的工作量確認收入的實現 |
3.采取產品分成方式取得收入，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定 |
4.企業視同銷售的收入（視同銷售收入，是計算廣宣費、業務招待費扣除限額的基數） |
資產處置收入
分類 | 具體處置資產行為（所有權） | 計量 |
內部處置 | （1）將資產用于生產、制造、加工另一產品 （2）改變資產形狀、結構或性能 （3）改變資產用途 （4）將資產在總機構及分支機構之間轉移（境內） （5）上述兩種或兩種以上情形的混合 | 相關資產的計稅 基礎延續計算 |
外部處置 | （1）用于市場推廣或銷售 （2）用于交際應酬 （3）用于職工獎勵或福利 （4）用于股息分配 （5）用于對外捐贈 | 自制的資產，按同類資產售價確定收入；外購的資產，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入 |
【解釋1】企業所得稅中的視同銷售——所有權是否轉移（企業所得稅的視同銷售規則，單獨掌握）
【解釋2】會計銷售收入≠企業所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售
如果你曾經把失敗當成清醒劑，就千萬別讓成功變成迷魂湯。小編陪伴大家一起度過稅務師考試備考的這段日子！
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