2018稅務師《稅法二》高頻考點：征稅對象

來源：東奧會計在線責編：王雪wz2018-07-20 09:35:43

轉眼間，2018年稅務師補報名入口馬上就開通了，未報考的考生們把握好時間哦。小編今天準備了《稅法二》科目的相關知識點，供大家學習。

【內容導航】

征稅對象

【所屬章節】

本知識點屬于《稅法二》第二章個人所得稅

【知識點】征稅對象

征稅對象(11類所得，分類征收)

1.工資、薪金所得

2.個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業生產、經營所得

3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

4.勞務報酬所得

5.稿酬所得

6.特許權使用費所得

7.財產租賃所得

8.財產轉讓所得

9.利息、股息、紅利所得

10.偶然所得

11.其他所得

1.工資、薪金所得：指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

(1)重點區分工資薪金所得和勞務報酬所得，關鍵在于是否有雇傭關系。

(2)不予征稅的補貼、津貼：

①獨生子女補貼;

②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

③托兒補助費;

④差旅費津貼、誤餐補助。

【解釋】單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼征收個人所得稅。

2.個體工商戶的生產、經營所得：個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業取得的所得，以及個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得等。

(1)個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，比照這個稅目征稅。

(2)個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“個體工商戶的生產經營所得”征稅。

3.對企事業單位的承包經營、承租經營的所得：指個人承包經營或承租經營以及轉包、轉租取得的所得。

4.勞務報酬所得：個人獨立從事各種非雇傭的勞務所取得的所得。包括設計、裝潢、制圖、咨詢、講學、演出等。

5.稿酬所得：指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

【解釋】作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，亦應征收個人所得稅。

6.特許權使用費所得：指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。

7.利息、股息、紅利所得：指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

【解釋】個人取得國債利息、國家發行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息，儲蓄存款利息均免征個人所得稅。

8.財產租賃所得：個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

【解釋1】個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”范圍。

【解釋2】最重要的是房屋的租賃。個人出租房屋涉及到多個稅種，如增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加、房產稅、印花稅、個人所得稅等。

9.財產轉讓所得：指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

10.偶然所得：指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

11.經國務院財政部門確定征稅的其他所得。