2018稅務師《稅法二》同步練習：小型微利企業優惠
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-02-13 09:54:57
稅務師備考學習，適當的同步練習既可以積累做題經驗，又能有效的鞏固知識學習，一舉兩得。東奧小編為大家準備了稅務師考試《稅法二》同步練習：小型微利企業優惠。
【單項選擇題】
某小型微利企業2016年取得銷售收入60萬元，成本、費用合計34萬元，已計入相關成本費用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調整項目。該小型微利企業2016年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.0.5
B.2.25
C.4.5
D.5.63
【正確答案】B
【答案解析】
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。該小型微利企業2016年應納稅所得額=60-34-3.5=22.5(萬元)。
自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
應繳納企業所得稅=22.5×50%×20%=2.25(萬元)。
努力學習是為了自己的將來能有更好的出路，不放棄，不妥協，成功就不會太遠。更多習題歡迎查看：稅務師同步練習。
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