2018稅務師《稅法二》同步練習：企業所得稅稅前扣除
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-01-19 11:08:54
為了幫助大家備考2018稅務師考試，東奧小編為大家準備了稅務師考試《稅法二》同步練習：企業所得稅稅前扣除，幫助大家鞏固知識點。
【單項選擇題】
2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是( )元。
A.300000
B.320000
C.380000
D.400000
【正確答案】B
【答案解析】上市公司可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。應扣除的費用金額=(20-4)×20×1000=320000(元)。
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