【東奧小編】2014年注冊稅務(wù)師考試時間確定為6月14日至15日,目前距離注稅考試時間僅剩3個月的時間,小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習(xí),一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識點各個擊破,為鞏固所學(xué)習(xí)的知識,小編將根據(jù)知識點發(fā)布配套習(xí)題,供學(xué)員們自我測試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習(xí)題,供學(xué)員們參考。
計算題:
★A公司是一家從事廣告業(yè)務(wù)的非居民企業(yè)。2009年公司實現(xiàn)收入82萬元,發(fā)生成本費用支出61萬元,發(fā)生經(jīng)費支出24萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核定后認(rèn)為,我公司能正確核算經(jīng)費支出,但不能正確核算收入和成本,于是決定以經(jīng)費支出為基礎(chǔ)對我公司核定征收企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)為A公司核定的利潤率為20%。應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅?
【東奧會計在線答案及解析】
【答案】公司2009年度應(yīng)納稅所得額=24÷(1-20%-5%)×20%=6.4(萬元),應(yīng)納所得稅額=6.4×10%=0.64(萬元)。
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